Имущественный налоговый вычет сколько составляет

Имущественный налоговый вычет

Имущественный налоговый вычет при приобретении или строительстве недвижимости представляет собой возможность возврата части средств, истраченных на ее покупку.

Условиями получения данного вида вычета является наличие резидентства РФ и дохода, облагаемого по ставке 13%.

По каким расходам можно получить возмещение

Имущественный налоговый вычет можно заявить по расходам на:

1. Строительство или приобретение жилья (дом, квартира, комната (доля в них));
2. Покупку земельного участка под строительство или уже с расположенным на нём объектом жилой недвижимости;
3. Выплату процентов по кредитам, выданным на строительство или приобретение недвижимости, а также выплату процентов по кредитам, полученным для перекредитования ранее взятых кредитов на строительство или приобретение недвижимости;
4. Работы, связанные с отделкой или ремонтом жилья (в случае если оно было приобретено по договору без отделки), а также на разработку проектной (сметной) документации и приобретение отделочных материалов;
5. Проведение на жилой объект электричества, воды, газоснабжения и канализации.

Имущественный налоговый вычет не предоставляется в случае если:

1. Жилая недвижимость была куплена у взаимозависимых по отношению к налогоплательщику лиц (супруг, близкие родственники, работодатель и т. д.).
2. Строительство (приобретение) жилой недвижимости было оплачено другими лицами или с использованием бюджетных средств (материнского капитала, судсидии и т. д.).
3. Право на вычет было реализовано ранее.

Особенности заявления имущественного вычета

1. Предельный размер вычета — 2 000 000 руб.. Вернуть можно до 13% от понесенных расходов, но не более 260 000 рублей (без учёта суммы переплаты ипотечному кредиту). Если квартира приобретена в браке после 2014 года, то каждый из супругов может получить вычет в размере 2 000 000 руб. Итого вычет на семью будет равен 4 000 000 руб.
2. За один год можно вернуть денег не больше, чем было перечислено в бюджет подоходного налога по ставке 13%, но возвращать налог можно в течение нескольких лет до тех пор, пока не будет получена вся сумма целиком (260 000 руб.).
3. С 1 января 2014 года ограничение, связанное с получением имущественного налогового вычета только по одному объекту недвижимости, было отменено. Поэтому, для объектов, по которым свидетельство о регистрации права собственности (акт приема-передачи) было получено после 01.01.2014 г., вычет можно использовать до тех пор, пока он не будет израсходован полностью (по неограниченному количеству объектов недвижимости).
4. Вычет по расходам на выплату процентов по ипотеке, предоставляется только по одному объекту недвижимости (даже при условии, что они были приобретены после 1 января 2014г.). Размер «ипотечного» вычета — 3 млн. руб., если недвижимость приобретена после 2014 года и неограниченный — если до 2014 года. Таким образом, по квартире, приобретенной до 2014 года можно будет вернуть 13% со всей переплаты по кредиту, а после 2014 года — лишь с 3 000 000 руб. Обратите внимание, вычет по ипотечным процентам с 2014 года может заявляться отдельно от основного вычета, если ранее в его состав он включен не был. До 2014 года получить вычет по расходам на погашение ипотечных процентов можно было лишь в составе основного вычета и отдельное его заявление не предусматривалось.
5. При покупке имущества в общую долевую собственность до 01.01.2014 г. вычет распределяется между собственниками, согласно доли каждого из них (исключение составляет приобретение жилья в совместную собственность с несовершеннолетними детьми, при котором распределение вычета по долям не требуется). Размер вычета составляет 2 млн. руб. на объект жилой недвижимости. При покупке имущества в общую совместную собственность до 01.01.2014 г. вычет распределяется согласно договоренности между супругами и также не может превышать 2 млн. руб. в целом по приобретенной недвижимости. С 2014 года вычет предоставляется по фактически произведенным расходам на покупку жилья вне зависимости от формы собственности, в которую оно оформлено. Размер вычета составляет по 2 млн. руб. на каждого собственника. При этом не имеет значения размер доли совладельца имущества. Каждый из сособственников может заявить вычет по своей доле в сумме не более 2 млн. руб.
6. В случае если жилье приобретено в браке, неважно на кого из супругов оформлены документы и кем произведена оплата жилья. Если один из них не имел доходов в отчетном периоде при подаче документов на вычет необходимо составить заявление о распределении расходов между супругами.

Примеры расчёта имущественного налогового вычета

Пример 1. Вычет за покупку квартиры до 2014 года

Условия получения вычета

В 2013 году Петров И. А. купил квартиру за 1 млн. руб.

Полученный доход и уплаченный НДФЛ

Доход за 2016 год инженера Петрова И. А. составил 480 000 руб. (40 000 руб. (з/п) x 12 месяцев).

Размер НДФЛ (подоходный налог) удержанный работодателем за год составил 62 400 руб. (480 000 руб. x 13%).

Расчёт налогового вычета

При заявлении имущественного вычета, Петрову И. А. полагается к возврату: 130 000 руб. (1 млн. руб. x 13%).

Так как за 2016 год Петров И. А. заплатил НДФЛ на сумму менее 130 000 руб., вернуть в 2017 году он сможет только – 62 400 руб. Оставшиеся 67 600 руб. Петров И. А. имеет право дополучить в последующих годах, когда заплатит НДФЛ.

Примечание: имущественный вычет Петров И. А. использовал в неполном объёме (вместо полагающихся 2 млн. руб. применил только 1 млн. руб.). Так как свидетельство о регистрации права собственности на квартиру он получил до 1 января 2014 г., остаток вычета в 1 000 000 руб. по другой недвижимости он дозаявить не сможет.

Пример 2. Вычет за покупку квартиры в ипотеку

Условия получения вычета

В 2016 году Петров И. А. взял в банке ипотечный кредит в размере 4 млн. руб. и купил квартиру за 7 млн. руб.

Сумма уплаченных процентов по ипотеке за 2016 год составила 300 000 руб.

Полученный доход и уплаченный НДФЛ

Доход за 2016 год инженера Петрова И. А. составил 480 000 руб. (40 000 руб. (з/п) x 12 месяцев).

Размер НДФЛ (подоходный налог) удержанный работодателем за год, составил 62 400 руб. (480 000 руб. x 13%).

Расчёт налогового вычета

За покупку квартиры Петрову И. А. полагается вычет 2 млн. руб., поэтому вернуть он может: 260 000 руб. (2 млн. руб. x 13%).

Дополнительно за выплаченные в 2016 году проценты по ипотеке он может вернуть: 39 000 руб. (300 000 руб. x 13%).

Итого, максимальная к возврату сумма за 2016 год составит: 299 000 руб.

Так как за 2016 год Петров И. А. заплатил НДФЛ в размере 62 400 руб. вернуть он сможет только эту сумму – 62 400 руб. Оставшиеся 236 600 руб. Петров И. А. имеет право дополучить в последующих годах, когда заплатит подоходный налог.

Примечание: в дальнейшем Петров И. А. будет продолжать выплачивать ипотеку. Но так как свидетельство о регистрации права собственности на квартиру им было получено после 1 января 2015 г. налоговый вычет по ипотечным процентам за квартиру он может получать до тех пор, пока расходы на выплату ипотеки не превысят лимит в 3 млн. руб.

Пример 3. Вычет за покупку недвижимости, приобретенной супругами в совместную собственность до 01.01.2014г.

Условия получения вычета

В 2013 году супруги Петров И. А. и Петрова В. В. купили квартиру за 3 млн. руб.

Полученный доход и уплаченный НДФЛ

Доход за 2016 год инженера Петрова И. А. составил 480 000 руб. (40 000 руб. (з/п) x 12 месяцев).

Размер НДФЛ (подоходный налог) удержанный работодателем за год, составил 62 400 руб. (480 000 руб. x 13%).

Петрова В. В. в 2016 году не работала и подоходный налог не платила.

Расчёт налогового вычета

Так как купленная квартира, является совместной собственностью, налоговый вычет (2 млн. руб.) семья Петровых имеет право распределить по договорённости (в любых долях). Максимальная сумма к возврату равна: 260 000 руб. (2 млн. руб. x 13%).

В связи с тем, что в 2016 году Петрова В. В. не работала, а Петров И. А. заплатил подоходный налог в размере 62 400 руб., вернуть за квартиру в этом году они смогут только: 62 400 руб. Оставшиеся 236 600 руб. семья Петровых имеет право дополучить в последующих годах, когда заплатит НДФЛ.

Пример 4. Вычет за покупку недвижимости, приобретенной в общую долевую собственность до 01.01.2014г.

Условия получения вычета

В 2013 году Петров И. А. и Сидоров А. Н. купили квартиру за 3 млн. руб. в общую долевую собственность (по ½ на каждого).

Полученный доход и уплаченный НДФЛ

Доход за 2016 год инженера Петрова И. А. составил 480 000 руб. (40 000 руб. (з/п) x 12 месяцев). Размер НДФЛ (подоходный налог) удержанный работодателем за год составил 62 400 руб. (480 000 руб. x 13%).

Доход за 2016 год бухгалтера Сидорова А. Н. составил 1 млн. 200 руб. (100 000 руб. (з/п) x 12 месяцев). Размер НДФЛ (подоходный налог) удержанный работодателем за год, составил 156 000 руб. (1 млн. 200 руб. x 13%).

Расчёт налогового вычета

Так как купленная квартира, является общей долевой собственностью, налоговый вычет (2 млн. руб.) должен быть распределён между Петровым И. А. и Сидоровым А. Н в соответствии с их долями (по 1 млн. руб. каждому).

Максимальная сумма, возможная к возврату, составит: 260 000 руб. (2 млн. руб. x 13%) или по 130 000 руб. (на каждого).

Так как в 2016 году Сидоров А. Н. заплатил подоходный налог в размере более 130 000 руб. вернуть он сможет сразу всю сумму вычета – 130 000 руб.

В свою очередь Петров И. А. заплатил подоходный налог в размере 62 400 руб., поэтому вернуть за квартиру он сможет только эту сумму – 62 400 руб. Оставшиеся 236 600 руб., Петров И. А. имеет право дополучить в последующих годах, когда заплатит НДФЛ.

Пример 5. Вычет за покупку квартиры, приобретенной в совместную собственность после 01.01.2014г.

Условия получения вычета

В 2016 году супруги Иванов И. И. и Иванова М. С. купили квартиру за 4 млн. руб.

Полученный доход и уплаченный НДФЛ

Доход за 2016 год менеджера Иванова И. И. составил 660 000 руб. (55 000 руб. (з/п) х 12 месяцев).

Размер НДФЛ (подоходный налог), удержанный работодателем за год, составил 85 800 руб. (660 000 руб. х 13%).

Доход за 2016 год главного бухгалтера Ивановой М. С. составил 2 640 000 руб. (220 000 (з/п) х 12 месяцев).

Размер НДФЛ (подоходный налог), удержанный работодателем за год составил 343 200 руб. (2 640 000 руб. х 13%).

Расчет налогового вычета

С учетом изменений, вступивших в силу с 2014 года, вычет каждого из супругов составит: 2 млн. руб. Таким образом, общий вычет на семью будет равен: 4 млн. руб., а общая сумма возврата составит: 520 000 руб. (4 млн. руб. х 13%).

Для получения максимальной суммы к возврату за 2016 год супруги Ивановы составили заявление о распределении расходов на покупку квартиры в размере: 2 000 000 руб. (у супруги) и 2 000 000 руб. (у супруга).

Сумма подоходного налога, уплаченного с з/п Ивановой М. С., позволяет ей вернуть всю сумму, причитающегося ей вычета (260 000 руб.) в то время как ее супруг сможет вернуть лишь часть – 85 800 руб. Итого общая сумма возврата за 2016 год составит 345 800 руб. (260 000 руб. + 85 800 руб.).

Остаток в 174 200 руб. Иванов И. И. сможет получить в последующие года при условии уплаты НДФЛ в бюджет.

Пример 6. Вычет за покупку квартиры, приобретенной в долевую собственность после 01.01.2014г.

Условия получения вычета

В 2016 году Сергеев В. А. и Степанов П. Л. купили дом за 6 млн. руб. в общую долевую собственность (по ½ на каждого).

Полученный доход и уплаченный НДФЛ

Доход за 2016 год инженера Сергеева В. А. составил 1 020 000 руб. (85 000 руб. (з/п) х 12 месяцев). Размер НДФЛ (подоходный налог) удержанный работодателем за год, составил 132 600 руб. (1 020 000 руб. х 13%).

Доход за 2016 год генерального директора Степанова П. Л. составил 3 000 000 руб. (250 000 (з/п) х 12 месяцев). Размер НДФЛ (подоходный налог), уплаченного за год, составил 390 000 руб. (3 млн. руб. х 13%).

Расчет налогового вычета

С учетом изменений, вступивших в силу с 2014 года, вычет каждого из совладельцев составит по 2 млн. руб. на каждого.

Максимальная сумма, полагающаяся к возврату, равна 520 000 руб. (4 млн. руб. х 13%) или по 260 000 руб. на каждого.

Так как в 2016 году Степанов П. Л. заплатил подоходный налог на сумму более 260 000 руб. вернуть он сможет положенный максимум – 260 000 руб.

В свою очередь, Сергеев В. А. заплатил подоходный налог в размере 132 600 руб., поэтому вернуть за дом он сможет только часть суммы – 132 600 руб. Оставшиеся 127 400 руб. Сергеев В. А. имеет право дополучить в последующих годах, когда заплатит НДФЛ.

Пример 7. Вычет за покупку недвижимости с использованием материнского капитала

Условия получения вычета

В 2016 году Петрова В. В. купила квартиру за 2 млн. руб. из них 420 000 руб. она оплатила с использованием материнского капитала.

Полученный доход и уплаченный НДФЛ

Доход за 2016 год бухгалтера Петровой В. В. составил 480 000 руб. (40 000 руб. (з/п) x 12 месяцев).

Размер НДФЛ (подоходный налог) удержанный работодателем за год составил 62 400 руб. (480 000 руб. x 13%).

Расчёт налогового вычета

Петровой В. В. полагается вычет в размере 2 млн. руб., но так как материнский капитал нельзя учитывать в качестве расходов, по которым предоставляется вычет, максимальная сумма к возврату будет равна: 205 400 руб. (1 млн. 580 тыс. руб. x 13%).

Так как за 2016 год Петрова В. В. заплатила подоходный налог на сумму менее 205 400 руб., вернуть в 2017 году она сможет только – 62 400 руб. Оставшиеся 143 000 руб. Петрова В. В. имеет право дополучить в последующих годах, когда заплатит НДФЛ.

Способы получения налогового вычета

Через ИФНС

Процедура получения имущественного налогового вычета через налоговую службу происходит в 3 этапа:

Первый этап – сбор необходимых документов

Для получения имущественного вычета необходимо собрать следующие документы:

Основные документы:

1. Декларация 3-НДФЛ. Обратите внимание, что форма декларации должна быть актуальной для того года, за который заявляется вычет. То есть, если вычет заявляется за 2013 год, декларация должна быть актуальной именно на 2013 год.
2. Справка 2-НДФЛ. Её можно получить в бухгалтерии по месту работы (если за год вы работали в нескольких местах – необходимо взять справку с каждого из них).

Примечание: справка 2-НДФЛ не входит в перечень обязательных документов, необходимых к представлению при заявлении вычета.

Дополнительные документы, в случае покупки жилья в ипотеку

1. Кредитный договор с банком (копия).
2. Выписка из лицевого счёта или справка об уплаченных процентах (выдается в банке, который оформил кредит).
3. Копии платежных документов, подтверждающие факт оплаты кредита (квитанции, платёжные поручения и т. д.).

Дополнительные документы, в случае покупки жилья в совместную собственность

1. Копия свидетельства о браке.
2. Копия свидетельства о рождении ребёнка (в случае получения вычета за детей).
3. Заявление о распределении долей имущественного вычета между супругами (если квартира приобретена до 2014 года) или заявление о распределении расходов (если после 2014 года).

Примечание»: приведенный перечень документов является исчерпывающим и расширительному толкованию не подлежит. Отказ налогового органа принять документы на вычет вследствие отсутствия справки 2-НДФЛ и иных, не указанных выше документов, является неправомерным (Письмо ФНС от 22.11.2012 N ЕД-4-3/19630@).

Обратите внимание, при подаче в налоговую службу копий документов, рекомендуется при себе иметь их оригиналы.

Второй этап – передача собранных документов в налоговый орган

Передать собранные документы можно следующими способами:

1. Лично обратившись в территориальный налоговый орган по месту жительства. При таком способе, налоговый инспектор лично проверит все документы и если потребуется, сразу скажет, каких документов не хватает или какие необходимо исправить.
2. Через представителя по нотариальной доверенности (в некоторых налоговых службах принимают документы по рукописной доверенности).
3. По почте — ценным письмом с описью вложения. Для этого необходимо вложить документы в конверт (конверт не запечатывать) и составить 2 экземпляра почтовый описи с перечислением всех вложенных документов. При таком способе не требуется посещение налоговой службы, но в случае если были допущены ошибки или пакет документов был собран не в полном объеме, узнаете вы об этом только через 2-3 месяца (после проверки документов).
4. С помощью личного кабинета налогоплательщика (ЛКН), расположенного на сайте ФНС РФ. Для того, чтобы получить доступ к ЛКН, необходимо обратиться в любой налоговый орган для создания учетной записи и получения логина и пароля для входа в нее. Для этого необходимо взять с собой ИНН и паспорт. Плата за подключение ЛКН не взимается.

Обратите внимание, декларацию 3-НДФЛ и комплект документов необходимый для получения налогового вычета можно подать в налоговую службу в течение всего года, но не ранее окончания периода, за который заявляется вычет.

Третий этап – проверка документов и получение налогового вычета

Проверка налоговой декларации и прилагающихся к ней документов проводится в течение 3-х месяцев со дня их подачи в налоговый орган.

В течение 10 дней после окончания проверки налоговая служба должна направить в адрес налогоплательщика письменное уведомление с результатами проверки (предоставление или отказ в предоставлении налогового вычета).

После получения уведомления, необходимо прийти в налоговый орган и предоставить заявление на возврат НДФЛ если оно ранее не было приложено к основному пакету документов.

Денежные средства должны перечислить в течение 1-го месяца со дня подачи заявления на возврат НДФЛ, но не ранее окончания проверки документов (камеральная проверка).

За какой период можно получить налоговый вычет

Никаких ограничений по срокам получения имущественного вычета нет, поэтому воспользоваться им можно абсолютно в любой момент времени, даже если недвижимое имущество было приобретено давно.

Самое главное чтобы на руках были документы подтверждающие право собственности и расходы, связанные с приобретением недвижимого имущества.

Также важно заметить, что подоходный налог можно вернуть только за последние три года. Например, если квартира была куплена в 2011, то в 2017 вернуть деньги можно только за 2014, 2015 и 2016 годы.

Весь неиспользованный остаток имущественного вычета, переносится на следующий год, поэтому возвращать его можно до тех пор, пока не будет исчерпана вся сумма целиком.

Как получить имущественный вычет через работодателя

По закону имущественный вычет можно получить также через работодателя. В этом случае с заработной платы перестанет удерживаться подоходный налог по ставке 13%.

Главная особенность такого способа заключается в том, что для получения вычета не нужно дожидаться окончания года (как в случае с налоговой), а подать заявление на вычет можно сразу после возникновения права на него.

Процедура получения имущественного налогового вычета через работодателя происходит в 3 этапа:

Первый этап – сбор необходимых документов

Список документов для получения вычета через работодателя совпадает с документами, которые необходимы для получения вычета через налоговую службу (см. выше).

Но есть следующие отличия:

1. Не требуется заполнять налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.
2. Не нужна справка по форме 2-НДФЛ.
3. Заявление на получение налогового вычета заполняется по другой форме (скачать бланк).

Второй этап — передача собранных документов в налоговый орган

После того как все документы собраны, их необходимо передать в налоговую службу по месту жительства. Способы передачи документов, такие же, как и в случае получения вычета через налоговую службу (см. выше).

По истечении 30 дней (отводимых на проверку документов) из налоговой службы должно прийти уведомление, подтверждающее право на получение вычета у работодателя.

Третий этап – получение налогового вычета

После получения уведомления из налоговой службы, необходимо написать заявление на вычет и вместе с уведомлением передать в бухгалтерию по месту работы.

Начиная со дня уведомления бухгалтерии, с заработной платы перестанут удерживать подоходный налог, и вследствие чего она станет больше обычной на 13%. Это будет, происходит до тех пор, пока имущественный вычет не будет исчерпан полностью, либо пока не закончится календарный год.

Обратите внимание:

1. Если в течение года работодатель предоставил работнику вычет не в полном размере (например, за те месяцы пока он оформлял документы для получения вычета), тогда неиспользованный остаток можно получить по окончании года обратившись в налоговую службу (порядок получения вычета через налоговую см. выше).
2. Начиная с 1 января 2014 г. стало возможным получить имущественный вычет у нескольких работодателей одновременно, но только в пределах той суммы, которая будет указана в уведомлении о предоставлении имущественного вычета у конкретного работодателя.

Налоговый вычет при покупке квартиры в 2022 году

Автор Алексей Крайнев

При участии Юлия Бусыгина

В некоторых случаях у покупателей жилья есть возможность вернуть из бюджета налог, удержанный из заработной платы, а также уменьшить свои текущие обязательства по НДФЛ. Сделать это можно не только через налоговую инспекцию, но и через бухгалтерию работодателя. Расскажем о том, кто, при каких условиях и как может получить налоговый вычет при покупке квартиры.

Что такое имущественный налоговый вычет

Налоговый вычет по НДФЛ — это механизм, позволяющий не облагать налогом часть полученного дохода. Имущественный налоговый вычет, как следует из его названия, позволяет уменьшить НДФЛ в связи с тем, что налогоплательщик совершал операции с имуществом.

Получите электронную подпись для входа в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС Отправить заявку

Статья 220 НК РФ предусматривает две группы таких вычетов: первая освобождает от НДФЛ (полностью или частично) доходы, полученные при продаже имущества. А вторая — дает возможность не платить налог (либо уменьшить его сумму), если человек понес расходы на приобретение имущества, в частности, жилья. Таким образом государство поощрят людей к самостоятельному улучшению жилищных условий.

Кто может получить имущественный вычет

Имущественный вычет, связанный с расходами на приобретение жилья, может получить физическое лицо — налоговый резидент. Напомним, что для целей НДФЛ налоговым резидентом признаются те, кто фактически находится в Российской Федерации не менее 183 календарных дней (без учета периодов выезда для краткосрочного, менее 6 месяцев, лечения или обучения) в течение календарного года (п. 2 ст. 207 НК РФ). Никакие иные факторы, в том числе наличие или отсутствие гражданства РФ, вида на жительство, разрешения на проживание, собственности, банковского счета и т. п., для определения указанного статуса значения не имеют.

Второе обязательное условие для вычета — наличие доходов, облагаемых НДФЛ. Это значит, что если предприниматель на УСН, ЕСХН или ПСН получает доходы только в рамках указанных спецрежимов, то он не сможет воспользоваться имущественным вычетом при покупке квартиры (см. « Минфин: ИП на спецрежиме не вправе применить вычет при покупке жилья »).

Также не вправе рассчитывать на вычет самозанятые, не имеющие иных доходов, кроме профессиональных (см. « Налоговики разъяснили, могут ли самозанятые получить вычет по НДФЛ при покупке жилья »).

Пенсионеры, купившие жилье, могут воспользоваться имущественным вычетом, даже если не имеют иных доходов, кроме пенсии. Для них предусмотрено исключение — в расчет берутся доходы, полученные за предыдущие три года (п. 10 ст. 220 НК РФ).

Как получить налоговый вычет

Для получения имущественного вычета необходимо собрать комплект документов и сдать его в ИФНС вместе с:

• декларацией 3-НДФЛ,
• либо заявлением о получении вычета в упрощенном порядке;
• либо заявлением о подтверждении права на вычет для работодателя.

Документы для оформления имущественного налогового вычета

Состав документов, которые нужно предъявить в ИФНС, зависит от вида расходов, по которым заявляется вычет.

На приобретение жилья

Для получения вычета на покупку жилья потребуются:

• выписка из ЕГРН ;
• копия договора на приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли в них. Если жилье куплено в строящемся доме, то понадобятся копия договора участия в долевом строительстве и передаточный акт или иной подписанный сторонами документ о передаче объекта застройщиком и принятии его участником;
• документы об оплате;
• заявление супругов о распределении вычета, если имущество приобретено в совместную собственность.

На строительство жилья

Для получения вычета на строительства жилья потребуются:

• выписка из ЕГРН;

Оформляйте сделки с недвижимостью через интернет Попробовать бесплатно

• копия договора на строительство, если он заключался;
• платежные документы, подтверждающие следующие затраты: на приобретение неоконченного строительством дома; на разработку проектной и сметной документации; на приобретение строительных и отделочных материалов; на работы или услуги по строительству; на подключение к сетям электро-, водо — и газоснабжения и канализации или создание соответствующих автономных источников. Подробнее см. « Минфин ответил, какие расходы на строительство дома можно учесть для вычета по НДФЛ ».
• заявление супругов о распределении вычета, если имущество приобретено в совместную собственность.

На проценты по ипотеке

Для получения вычета по ипотечным процентам потребуются:

• выписка из ЕГРН;
• копии документов о покупке или строительстве жилья;
• платежные документы, подтверждающие покупку или строительство жилья;
• копия кредитного договора на ипотеку;
• документы, подтверждающие уплату процентов по ипотечному кредиту;
• заявление супругов о распределении вычета, если имущество приобретено в совместную собственность.

Вычет по ипотечным процентам предоставляется только один раз — в отношении одного объекта недвижимости (п. 4 ст. 220 НК РФ).

На покупку земельного участка

Для получения вычета на покупку земельного участка для строительства жилья потребуются:

• выписка из ЕГРН;
• копия договора о приобретении земли;
• документы об оплате;
• заявление супругов о распределении вычета, если имущество приобретено в совместную собственность.

Размеры налогового вычета при покупке квартиры

Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры предоставляется в сумме, израсходованной на эти цели, но не более 2 млн руб. (п. 3 ст. 220 НК РФ). В части процентов по ипотеке установлен свой лимит. Он равен 3 млн руб. (п. 4 ст. 220 НК РФ).

Таким образом, если жилье покупалось (строилось) с привлечением ипотечных средств, то максимальный размер вычета составит 5 млн руб. Если реальные затраты оказались больше, то на них вычет не предоставляется. А если меньше, то остаток вычета можно будет использовать при повторной покупке или строительстве. Но это не касается «ипотечного» вычета: как уже отмечалось, он предоставляется только в отношении одного объекта недвижимости и неиспользованный остаток на следующие покупки не переносится.

Как рассчитать налоговый вычет за квартиру

Налоговый вычет при покупке квартиры рассчитывается исходя из фактических затрат, понесенных налогоплательщиком. Полученная величина сравнивается с максимальным размером вычета. Если затраты не превышают лимита, то вычет предоставляется в сумме фактических расходов. В противном случае — в пределах лимита (2 млн руб. по расходам на покупку и 3 млн руб. по расходам на ипотеку).

Приведем пример. Предположим, стоимость купленной квартиры равна 5 млн руб. Для покупки был взят ипотечный кредит в размере 2,5 млн руб. Сумма процентов за пользование кредитом составила 1 млн руб. Таким образом, покупатель сможет рассчитывать на вычет в общей сумме 3 млн руб. Из них 2 млн руб. составит вычет за квартиру (предоставляется в максимально возможной сумме, т. к. реальная стоимость квартиры выше лимита) и 1 млн руб. — вычет по ипотечным процентам (предоставляется в фактической сумме, т. к. не превышает максимально допустимые 3 млн руб.).

Срок получения имущественного вычета

Заявить о вычете необходимо не позднее трех лет по окончании того года, в котором появилось право на уменьшение налога. Момент возникновения права зависит от вида объекта, по которому заявляется вычет (см. « Как изменилось получение вычета по НДФЛ при покупке жилья »). Так, при покупке квартиры такое право возникает после того, как в ЕГРН внесена запись о новом собственнике и произведена оплата (в т. ч. частичная) по договору в пользу продавца. Например, если квартира была оплачена и зарегистрирована в ЕГРН в 2022 году, вычет можно заявить в течение 2022 — 2025 годов.

В судебной практике формируется подход, согласно которому срок обращения за имущественным вычетом при покупке жилья законодательно не ограничен. Поэтому заявить вычет можно и по прошествии трех лет с даты оплаты квартиры и регистрации права собственности. Но при этом налог будет возвращен по доходам не более, чем за три года, предшествующих тому, в котором заявлен вычет (кассационные определения Судебной коллегии по административным делам Верховного суда от 27.02.19 № 5-КГ18-308 и от 27.12.17 № 81-КГ17-24).

После того, как вычет заявлен, его можно получать в течение неограниченного числа лет — вплоть до полного исчерпания. Неизрасходованный в одном году вычет будет переноситься на последующие периоды без каких-либо ограничений. Поэтому небольшой доход или даже его отсутствие в том или ином году не станет препятствием для получения вычета в полном размере.

Заполните, проверьте и сдайте действующую форму 6‑НДФЛ через интернет Сдать бесплатно

Ограничения на получение налогового вычета при покупке квартиры

Как уже упоминалось, для получения вычета нужно иметь статус налогового резидента и доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13% или 15%. Также нужно следить, чтобы в документах было указано, что приобретена именно квартира, комната или доли в них, то есть жилое помещение. По нежилым объектам (в т. ч. апартаментам ) вычет не полагается. Также не удастся получить вычет, если изначально нежилое помещение впоследствии признано жилым .

Еще один важный нюанс. Платежные документы должны исходить от того налогоплательщика, который заявляет вычет, либо от иного лица, которому он поручил (в т. ч. на основании доверенности) произвести оплату. Если жилье покупают супруги, платежные документы могут быть оформлены на любого из них. Это вытекает из положений пункта 2 статьи 34 Семейного кодекса. В нем сказано, что приобретенное в период брака имущество считается совместным независимо от того, на имя кого из супругов оно приобретено либо на имя кого или кем из супругов внесены денежные средства. Кроме того, статья 220 НК РФ прямо допускает распределение вычета между супругами.

Проверить застройщика на банкротство Попробовать бесплатно

Порядок получения «ипотечного» вычета супруги могут менять каждый год, заново перераспределяя его между собой (письмо Минфина от 11.04.18 № 03-04-07/23937; см. «Собственники могут ежегодно перераспределять остаток вычета по «ипотечным» процентам»). А вот «квартирный» вычет делится между супругами только один раз, и поменять распределение в дальнейшем уже нельзя (письмо ФНС России от 04.10.21 № БС-3-11/6615@; см. «Как супруги могут распределить имущественный вычет при покупке квартиры: разъяснения ФНС»).

Добавим, что в силу прямого указания пункта 5 статьи 220 НК РФ вычеты не предоставляются в части расходов, покрываемых за счет средств:

• работодателей или иных лиц;
• материнского (семейного) капитала;
• бюджетной системы Российской Федерации.

Кроме того, вычет не положен, если сделка совершена между взаимозависимыми физическими лицами.

По умолчанию взаимозависимыми считается физлицо и его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный (подп. 10 и 11 п. 2 ст. 105.1 НК РФ). Следовательно, вычет не дадут при «семейных» сделках: если договор заключен между супругами, родителями и детьми, братьями-сестрами, опекунами, подопечными. В остальных случаях взаимозависимость между физлицами может установить суд. Это произойдет, если особенности отношений между ними могут оказывать влияние на условия и (или) результаты сделок, совершаемых этими лицами, и (или) экономические результаты деятельности этих лиц или деятельности представляемых ими лиц (п. 1 и 7 ст. 105.1 НК РФ).

Сформировать платежки на уплату НДФЛ и взносов с актуальными реквизитами Попробовать бесплатно

Как оформить заявление на возврат налога при оформлении вычета

Фактический возврат НДФЛ из-за применения имущественного вычета производится на основании отдельного заявления. Порядок его оформления и подачи зависит от того, каким способом будет получен вычет.

Если вычет предоставляется по месту работы, то заявление на возврат налога подается работодателю. Это нужно сделать после того, как бухгалтерия предприятия пересчитает НДФЛ на основании выданного налоговиками уведомления (подробнее см. ниже). Если же вычет дает ИФНС (на основании декларации 3-НДФЛ или в упрощенном порядке), то заявление на возврат сдается непосредственно в инспекцию.

Как оформить налоговый вычет у работодателя

Сотрудник, купивший жилье, сначала должен обратиться в ИФНС по месту жительства. В инспекцию подается заявление о подтверждении права на вычет, к которому прикладываются документы о покупке. Заявление заполняется по форме КНД 1150074 (прил. № 5 к приказу ФНС от 17.08.21 № ЕД-7-11/755@).

Подать в ИФНС заявление о подтверждении права на вычет можно сразу же после покупки квартиры. Дожидаться окончания года не нужно.

Инспекция должна рассмотреть заявление и в течение 30 календарных дней выдать уведомление о подтверждении права на вычет или отказать в этом. Уведомление направляется напрямую работодателю, чьи данные были указаны в заявлении.

Работодатели, применяющие автоматизированную УСН, имущественные вычеты своим сотрудникам не предоставляют (п. 1 ст. 17 Федерального закона от 25.02.22 № 17-ФЗ)

После того, как уведомление поступит из ИФНС к работодателю, сотрудник должен подать в администрацию предприятия заявление о предоставлении имущественного вычета. На основании этих двух документов (уведомления и заявления о вычете) работодатель должен: прекратить удерживать НДФЛ из текущей зарплаты, а также пересчитать налог на доходы, удержанный с начала года. По итогам перерасчета будет определена сумма НДФЛ к возврату, о которой работодатель обязан уведомить сотрудника (п. 1 ст. 231 НК РФ). После получения такого уведомления можно подать в администрацию заявление на возврат НДФЛ (в произвольной форме) .

Как оформить вычет через ИФНС

Для получения вычета через налоговую нужно подать декларацию 3-НДФЛ и документы, подтверждающие вычет. Сделать это можно не ранее 1 января года, следующего за тем, когда было приобретено и оплачено жилье.

В декларации заполняются листы, посвященные доходам и удержанному в течение года НДФЛ (на основании справок от налоговых агентов и других документов), а также имущественному вычету. Здесь же можно сформировать заявление на возврат НДФЛ (приложение к разделу 1 декларации).

Отметим, что заявление на возврат налога можно подать и отдельно от декларации. В этом случае нужно использовать форму по КНД 1150058 (приложение № 8 к приказу ФНС от 14.02.17 № ММВ-7-8/182@).

Максимальный срок возврата НДФЛ на основании декларации составляет 4 месяца. За нарушение этого срока налоговики обязаны заплатить проценты (п. 10 ст. 78 НК РФ).

Декларация сдается в ИФНС по месту жительства (нарочно, почтой России, через МФЦ или личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС). Далее инспекторы должны проверить поступившие документы. Максимальный срок проверки — 3 месяца (п. 2 ст. 88 НК РФ). Во время проверки у налогоплательщика могут запрашиваться пояснения (п. 3 ст. 88 НК РФ).

Если проверяющие подтвердят вычет, ИФНС должна будет вернуть налог не позднее 1 месяца со дня завершения проверки (п. 6 ст. 78 НК РФ).

Новый сервис для видеоконференций Попробовать бесплатно

Как получить вычет в упрощенном порядке

Упрощенный порядок получения вычета предполагает замену декларации 3-НДФЛ на заявление . Оно заполняется в личном кабинете на сайте ФНС. При этом от покупателя требуется указать данные о купленной недвижимости, своих расходах и банковском счете для возврата налога. А сведения о доходах «подтягиваются» в заявление автоматически из базы данных налоговых органов. Поэтому заполнять заявление нужно после 20 марта следующего года (п. 4 ст. 221.1 НК РФ).

Решение о предоставлении «упрощенного» вычета могут отменить полностью или в части, если после его предоставления от налоговых агентов поступят корректирующие (в меньшую сторону) сведения об удержанных суммах НДФЛ. В таком случае возвращенный налог придется перечислить обратно в бюджет вместе с процентами (п. 7 ст. 221.1 НК РФ).

Сформированное заявление направляется в налоговую инспекцию по месту жительства также через личный кабинет. Инспекторам отводится 30 календарных дней на его проверку (с возможностью продления до трех месяцев, если выявлены нарушения). При необходимости налоговики могут запросить дополнительные сведения у банков или налоговых агентов, но не у самого налогоплательщика (см. « Упрощенные вычеты по НДФЛ: инспекциям запретили требовать «лишние» документы »).

По итогам проверки заявления выносится решение о предоставлении вычета полностью или в части, либо об отказе в таковом (п. 5 ст. 221.1 НК РФ). При положительном решении НДФЛ будет перечислен на счет физлица в течение 15 рабочих дней (п. 6 ст. 221.1 НК РФ).