Налоговые льготы в 2022 году
Санкции повлекли за собой финансовые сложности для бизнеса и населения, поэтому правительство приняло меры по поддержке, в том числе в налоговой сфере. В этой статье расскажем подробно о новых налоговых льготах.
Налоговые льготы для IT и туризма
IT-компании
Из России уходят зарубежные IT-корпорации, поэтому правительство создает условия для развития российских технологических компаний. Поддерживают как владельцев бизнеса, так и IT-работников.
IT-предприятия, ранее платившие налог на прибыль по ставке 3%, теперь освобождены от этого налога на 2022–2024 годы. Чтобы воспользоваться такой льготой, компания должна иметь:
- аккредитацию Минцифры РФ;
- не менее 7 работников среднесписочно за налоговый период;
- долю доходов от деятельности в IT-сфере не менее 90%.
Туркомпании и отели
Из-за сложных взаимоотношений со многими странами и валютных ограничений россияне заинтересовались путешествиями по России. Правительство, чтобы максимально поддержать этот интерес, создает выгодные условия для туркомпаний и владельцев отелей.
Так, ввели нулевую ставку налога на добавленную стоимость (НДС) для бизнеса, который работает:
- в сфере гостиничных услуг. Нулевая ставка действует с 1 июля 2022 года по 30 июня 2027 года;
- в сфере услуг по предоставлению в аренду или пользование мест из реестра объектов туриндустрии. Льгота актуальна для объектов, которые ввели в эксплуатацию после 1 января 2022 года. Нулевая ставка действует с 1 июля 2022 года до истечения 20 кварталов после квартала ввода объекта в эксплуатацию, то есть 5 лет.
Освобождение от НДС при покупке золота
Эта налоговая льгота должна помочь населению сохранить свой капитал с помощью покупки золота. Оно может защитить деньги от инфляции, так как имеет высокую ценность, долговечно и его легко продать.
С 1 марта отменили налог на добавленную стоимость при покупке золота в слитках. Закон вступил в силу 9 марта, но имеет обратную силу для всех слитков, купленных с 1 марта.
Теперь покупать слитки стало намного выгоднее. Раньше НДС автоматически увеличивал цену слитка на 20%. Конечно, остается еще НДФЛ — налог на доходы физлиц, который нужно заплатить с прибыли от продажи слитка. Но владение золотом от 3 лет и более освобождает граждан и от НДФЛ.
Стоимость золота в перспективе обычно растет. Однако это может быть практически незаметно на коротком отрезке времени, поэтому металл покупают чаще на срок от 10–15 лет.
Освобождение от НДФЛ по займам и вкладам в банках
В Налоговый кодекс внесли поправки, которые отменяют налог на доходы физлиц на проценты по банковским вкладам за 2021–2022 годы.
Напомним, что НДФЛ на проценты по вкладам нужно было платить не со всего дохода, а только с той части, которая превышала определенный лимит. Лимит определялся так: 1 млн ₽, умноженный на ключевую ставку ЦБ РФ на 1 января года, в котором получили доход.
Теперь НДФЛ с процентного дохода по вкладам 2021–2022 годов не нужно платить вообще. Но и для вкладов после 2022 года ввели послабления. Лимит уже будет зависеть не от ставки Центробанка на 1 января года, а от максимальной ставки ЦБ из числа ставок, действовавших на первое число каждого месяца в год, когда получили доход.
Что это дает? Если в какой-то момент ключевая ставка ЦБ сильно вырастет, то и размер дохода, не облагаемого НДФЛ, тоже вырастет. Это в некоторой мере защитит вкладчиков от резкого повышения ставок.
Также теперь материальная выгода, полученная в 2021–2023 годах за пользование кредитами, освобождается от налогов. Например, этот вопрос остро стоял для работников банков, которые получили ипотеку у работодателя на рыночных условиях, но попали под налогообложение из-за резкого роста ключевой ставки в 2022 году.
Льготы по имущественным налогам
Налог на имущество и земельный налог
В 2023 году для расчета этих налогов будут применять кадастровую стоимость объектов от 1 января 2022 года. Ее решили сохранить на уровне прошлого года, чтобы избежать значительного повышения налогов из-за роста цен.
- если уже провели переоценку, и новая кадастровая стоимость оказалась ниже. Тогда налог посчитают от более низкой стоимости;
- если в результате уже проведенной переоценки кадастровая стоимость увеличилась, потому что изменились характеристики объекта. Например, он стал больше по площади. Для расчета возьмут новую стоимость.
Транспортный налог
С 2022 года повышенный транспортный налог будут применять только для легковых автомобилей стоимостью более 10 млн ₽. Раньше по этому налогу действовали повышающие коэффициенты 1,1 и 2 для машин стоимостью от 3 и от 5 млн ₽, теперь их отменили.
Отсрочка уплаты налогов
Чтобы облегчить текущее финансовое состояние компаний, ввели право на полугодовую отсрочку по налогам для юрлиц и ИП, которые находятся на упрощенной системе налогообложения (УСН).
Налог по УСН за 2021 год компании теперь должны заплатить до 30 сентября 2022 года, а индивидуальные предприниматели — до 30 октября 2022 года. Аванс по УСН за I квартал 2022 года юрлица и ИП должны уплатить не позднее 30 ноября 2022 года.
Отсрочка касается не всех и зависит от вида деятельности компании. Проверить, попадает ли компания под льготу, можно в перечне видов деятельности.
Такую отсрочку ввели на федеральном уровне, но у региональных органов есть право вводить отсрочки по своему усмотрению на местах. Если в регионе действует местная отсрочка, и она не совпадает по сроку с федеральной, можно выбрать ту, которая выгоднее.
Другой порядок уплаты налога на прибыль
Налог на прибыль по общему правилу организации платят ежеквартально, авансовыми платежами, учитывая прибыль прошлого квартала. Сейчас порядок оплаты смягчили. В 2022 году у компаний появилась возможность перейти на ежемесячные авансы, учитывая фактическую прибыль.
То есть, во-первых, не нужно будет платить налог сразу на квартал вперед. Можно вносить налоги ежемесячно, авансовая форма при этом сохраняется. Во-вторых, для расчета теперь используется фактическая прибыль: п. 2.2 ст. 286 Налогового кодекса в редакции ФЗ от 26.03.2022 №67.
Раньше любые изменения порядка уплаты налога можно было ввести только с 1 января. Сейчас организации не обязательно ждать конца года. Можно обратиться за льготой в налоговую службу в конце любого отчетного периода, например, квартала.
Отмена налогов и другие меры поддержки бизнеса: обзор нового закона
Сегодня опубликован Федеральный закон №172-ФЗ от 08.06.2020, который вносит несколько поправок в часть вторую НК, направленных на поддержку бизнеса. Что конкретно меняется?
Освобождение от налогов
- Авансовые платежи по налогу на прибыль за апрель-июнь
- Акцизы за апрель-июнь
- Водный налог за 2 квартал
- НДПИ за апрель-июнь
- ЕСХН за 1 полугодие
- УСН за 2 квартал
- ЕНВД за 2 квартал
- Транспортный налог по автомобилям, используемым в предпринимательской и уставной деятельности за период за период владения объектом налогообложения с 1 апреля 2020 года по 30 июня 2020 года
- Налог на имущество организаций за период владения объектом налогообложения с 1 апреля 2020 года по 30 июня 2020 года
- Налог на имущество физлиц по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности за период владения объектом налогообложения с 1 апреля 2020 года по 30 июня 2020 года
- Земельный налог по участкам, используемым в предпринимательской и уставной деятельности за период за период владения объектом налогообложения с 1 апреля 2020 года по 30 июня 2020 года
- НДФЛ (для ИП на общем режиме) за 2 квартал
- Торговый сбор за 2 квартал
Кроме того, для вышеназванных налогоплательщиков тарифы страховых взносов за период апрель-июнь установлены в размере 0 %.
Отметим, в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» реализован нулевой тариф страховых взносов для пострадавших отраслей. Выбрать этот тариф можно на закладке «Учетная политика и другие настройки».
Вести учет в 1С:Зарплата и управление персоналом можно удаленно. Облачные технологии сейчас как нельзя кстати!
Scloud предоставит вам тестовый период на 14 дней в полном объеме и совершенно бесплатно!
Уменьшение фиксированных взносов
Для ИП, осуществляющих деятельность в пострадавших отраслях, и внесенных в реестр МСП, уменьшен размер фиксированных взносов на ОПС с нынешних 32 448 рублей до 20 318 рублей.
Изменения по НДФЛ
Ряд поправок внесены в статью 217 НК, которая регламентирует список доходов, не облагаемых НДФЛ. Этот список пополнился еще на 3 позиции.
Во-первых, не будут облагаться НДФЛ доходы в связи с прекращением обязательств по льготному кредиту с функцией прощения долга. Речь идет о кредитах на возобновление деятельности под 2 % годовых, которые банки начали оформлять с 1 июня.
Во-вторых, если ранее от НДФЛ уже освободили выплаты из федерального бюджета медикам за помощь гражданам с коронавирусом, то теперь список льготников расширился. В него, в том числе, вошли лица, оказывающие социальные услуги. Дело в том, что для работников социальных учреждений — интернатов для пожилых граждан, инвалидов также предусмотрена доплата за работу во время пандемии.
В-третьих, от НДФЛ освободили субсидии самозанятым, которые выплачиваются в размере прошлогоднего налога.
Изменения по налогу на прибыль
Налогом на прибыль не будет облагаться прощение долга по льготному кредиту под 2 % годовых.
Соответственно налогоплательщики на УСН также не будут включать в состав доходов списание кредитного долга.
В состав расходов включили безвозмездную передачу имущества (включая денежные средства) для борьбы с коронавирусной инфекцией органам госвласти, некоммерческим медицинским организациям, госучреждениям.
Также в пределах 1 % от суммы выручки разрешили включать в расходы безвозмездную передачу имущества НКО, внесенным в реестр, религиозным организациям.
УСН
Для упрощенцев тоже расширили перечень расходов, разрешив учесть стоимость безвозмездно переданного имущества для борьбы с коронавирусом органам госвласти, госучреждениям и медицинским НКО.
- отмена налога
- страховые взносы
- налог на прибыль
