Льгота на налог земельного участка

Льготы пенсионерам по земельному налогу в 2021 году

Федеральные и местные льготы пенсионерам по земельному налогу в 2021 году помогают им существенно сэкономить. За участок какой площади можно вообще не уплачивать земельный налог и что для этого нужно сделать, а также как влияют местные законы на налоговые обязательства пенсионера по земельному налогу, расскажем в нашем материале.

• Общая федеральная льгота: за участок какой площади пенсионеры не платят налог на землю
• Дополнительные налоговые льготы по земле
• Как пенсионеру оформить льготу в 2021 году
• Итоги

Общая федеральная льгота: за участок какой площади пенсионеры не платят налог на землю

Федеральные льготы пенсионерам по земельному налогу в 2021 году предоставляются вне зависимости от вида пенсии и места нахождения участка в соответствии с подп. 8 п. 5ст. 391 НК РФ. К этой категории льготников относят и военных пенсионеров, за исключением тех, кто уволен при достижении предельного возраста нахождения на военной службе.

Федеральное законодательство позволяет им получить вычет, то есть не платить налог с одного участка земли (на выбор пенсионера-собственника, когда иное не установлено нормативными актами муниципалитетов), если его площадь не превышает 600 кв. м. (6 соток).

При каком виде владения участком предоставляется федеральная налоговая льгота пенсионерам на земельный налог, смотрите на рисунке:

Полностью освобождены от уплаты земельного налога следующие категории:

• коренное население Севера, Сибири, Дальнего Востока;
• граждане, владеющие участком земли по договору аренды, на праве безмездного (срочного) пользования;
• владельцы участков земли, являющейся имуществом паевого инвестиционного фонда,

ИФНС не уведомляет об уплате налога тех, кто освобожден от него.

Рассмотрим на примере, как предоставляются льготы пенсионерам по налогу на землю.

Два пенсионера — Котов Р. Р. и Рыков Н. С. — много лет выращивают овощи и фрукты на участке 10 соток. Участок, принадлежащий Рыкову Н. С., они поделили пополам. За предоставленное право использования половины участка Котов Р. Р. рассчитывается с собственником земли частью выращенного урожая.

Как будут уплачивать пенсионеры земельный налог на этот участок в 2021 году? Половина участка по площади меньше 6 соток. Можно ли каждому пенсионеру воспользоваться федеральной земельной льготой?

Платить за участок придется с учетом следующего:

• обязанность по уплате земельного налога целиком лежит на собственнике участка, и только у него есть право на вычет;
• тот факт, что реально участок используется двумя пенсионерами, для расчета земельного налога значения не имеет.

Таким образом, в 2021 году собственник земли Рыков Н. С. будет уплачивать земельный налог за 2020 год, рассчитанный исходя из площади участка 4 сотки (10 соток — 6 соток).

О планах Правительства РФ по сокращению федеральных льгот мы информировали вас здесь.

Дополнительные налоговые льготы по земле

Дополнительная льгота (вычет, сниженная ставка, высвобождение от уплаты) на земельный налог для пенсионеров в 2021 году в добавление к федеральной может быть предоставлена местными властями. Тогда льготы объединяются и предоставляются вместе, но только в пределах одного конкретного муниципалитета. Как пенсионеру узнать об этом?

Способы получения нужных сведений перечислены на рисунке:

Как географическое расположение земельного надела, так и статус пенсионера могут оказывать влияние на величину земельного налога, покажем на примерах:

Два друга-пенсионера — Степанов П. А. и Трифонов А. Г. (оба ветераны Великой Отечественной войны) — живут в нескольких километрах друг от друга. Их земельные участки равны по площади, но относятся к разным территориям:

• земельный надел Степанова П. А. находится на территории Малопургинского района Удмуртской Республики;
• земля Трифонова А. Г. расположена в границах города Агрыз Республики Татарстан.

Хотя оба участка по площади одинаковые, земельный налог пенсионеры уплачивают по-разному:

• Степанов П. А. в 2021 году уплачивает земельный налог с учетом федеральной льготы с площади участка 9 соток (15 ― 6). Местных льгот для этой категории пенсионеров дополнительно не установлено.
• Трифонов А. Г. по своей земле налог в 2021 году не уплачивает — ветераны войны в этой местности освобождены от земельного налога полностью.

Изменим условия предыдущего примера. Допустим, что друзья-пенсионеры не являются ветеранами войны, но оба имеют статус почетных граждан в своих муниципальных районах. В таком случае ситуация с уплатой земельного налога изменится кардинально:

• Степанов П. А. освобожден от уплаты — такая льгота предусмотрена для почетных граждан Малопургинского района;
• Трифонову П. А. придется уплачивать земельный налог — в его районе дополнительной льготы для почетных граждан не установлено. Хотя федеральной льготой (в виде вычета на 600 кв. м) он может воспользоваться.

Примеры показывают, что нюансы местного законодательства могут существенно скорректировать налоговые обязательства пенсионеров. Нужно только знать о своих правах на льготу и своевременно заявить об этом в налоговую инспекцию. Как это сделать, расскажем далее.

Пенсионер вправе заявить льготу за 3 предыдущих года. В этом случае ФНС пересчитает сумму налога за все 3 года.

Узнайте, как оформить возврат переплаты за прошлые периоды, в «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к системе К+, оформите пробный демодоступ бесплатно.

Как пенсионеру оформить льготу в 2021 году

Для получения льготы по земельному налогу пенсионеру необходимо единожды оформить заявление (форма по КНД 1150063) и отправить его в налоговую инспекцию (п. 10 ст. 396 НК РФ). Так он сообщит контролерам, что вышел на пенсию в соответствии с пенсионным законодательством и имеет право на земельные льготы. Документы, подтверждающие право на льготу (пенсионное удостоверение), прилагать необязательно. Налоговики запросят необходимые сведения в соответствующих органах.

Если пенсионер уже подавал ранее заявление для предоставления льготы по другому налогу, к примеру транспортному, то делать это еще раз не нужно. Сведения о льготнике у ИФНС уже есть, поэтому льготу предоставят на основании имеющихся данных.

Если у пенсионера несколько земельных участков, он вправе выбрать, по какому из них желает получить вычет. В п. 6.1 ст. 391 НК РФ предусмотрен уведомительный порядок, с помощью которого пенсионер сообщает налоговым органам о своем желании воспользоваться вычетом по конкретному участку:

• нужно оформить уведомление (форма по КНД 1150038) и
• отправить его налоговикам до 31 декабря года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого по земельному наделу применяется вычет.

Если пенсионер так и не определился, по какому из имеющихся у него участков он желает получить вычет, контролеры предоставят вычет в отношении земли с максимальной суммой налога.

Если у пенсионера только один земельный участок или для него не имеет значения, по какому из участков будет применен вычет, уведомлять налоговые органы он не обязан (письмо ФНС России от 17.01.2018 № БС-4-21/640@).

Как рассчитывается земельный налог, если участком владели меньше года и его кадастровая стоимость изменялась, узнайте из этого материала.

Итоги

При выходе на пенсию у граждан есть возможность снизить свои обязательства по уплате земельного налога. О праве на льготу им нужно единожды сообщить в налоговый орган, подав заявление. Благодаря федеральной льготе за участки площадью 6 соток и менее пенсионеры налог платить не обязаны. Если земельный надел превышает этот предел, налог уплачивается с оставшейся площади. Муниципальные власти вправе своими нормативными актами устанавливать дополнительные налоговые преференции по земле.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Как уменьшить земельный налог

Земельный налог платят организации, предприниматели и простые физлица, у которых в собственности есть земельные участки. Сумма налога зависит от ставки, установленной в регионе, кадастровой стоимости и положенных льгот. Разберемся, какими способами налог на землю можно уменьшить.

Кто платит земельный налог

• Право на участок подтверждено документами, но не зарегистрировано в ЕГРН, так как на момент приобретения участка Закон № 122-ФЗ еще не был принят.
• Организация получила право на участок как правопреемник реорганизованной организации (кроме выделения). Тогда налог надо платить со дня внесения в ЕГРЮЛ записи о прекращении реорганизованной фирмы.
• Физлицо или предприниматель получило участок по наследству. Налог надо платить со дня открытия наследство.

Объект налогообложения

Чтобы земельный участок был признан объектом налогообложения, по месту его расположения должен быть введен земельный налог, а в отношении участка должна быть определена кадастровая стоимость.

Не облагаются земельным налогом (ст. 388, 389 НК РФ):

• земли, которые изъяты из оборота;
• земли под особо ценными объектами культурного наследия народов России, объектами из списка всемирного наследия, заповедниками и пр.
• земли лесного фонда;
• земли, занятые водными объектами в составе водного фонда, находящимися в государственной собственности;
• участки в составе общедомового имущества многоквартирных домов.

Также есть льготы, которые освобождают участки от налогообложения.

Как определить базу для расчета земельного налога

Налоговая база — это кадастровая стоимость земли, зафиксированная в ЕГРН на начало года. Ее определяет каждый регион в ходе государственной кадастровой оценки, которая проводится не реже одного раза в пять лет.

Организации должны сами найти кадастровую стоимость и посчитать базу, налоговая только контролирует процесс. А вот для физлиц и ИП инспекторы считают налог сами по данным, которые получают из Росреестра.

Если у вас стандартная ситуация, то для расчета налога и авансовых платежей достаточно взять кадастровую стоимость. Но иногда применяют особый порядок, например, если кадастровая стоимость участка изменилась в течение года, участок находится в собственности у нескольких лиц или подпадает под вычет.

Ставка по налогу на землю

Субъекты РФ самостоятельно устанавливают ставки по налогу на землю. Узнать, какие ставки действуют в вашем регионе, можно на сайте ФНС.

Максимальный размер ставок ограничен и зафиксирован в НК РФ:

• 0,3 % — для земель сельхозназначения, жилищных фондов, инженерной инфраструктуры, жилищного строительства, личного подсобного хозяйства и прочие, предусмотренные пп. 1 п. 1 ст. 394 НК РФ.
• 1,5 % — для всех остальных земель.

В регионах может быть не два вида ставок, а больше, так как они имеют право придумывать отдельные ставки для земель разных категорий и видов разрешенного использования.

Если же в региональном законодательстве ставки налога не установлены, платить его надо по максимальным ставкам в соответствии с НК РФ.

Как уменьшить земельный налог

Чтобы уменьшить земельный налог, можно воспользоваться льготами и вычетами или пересмотреть налоговую базу (кадастровую стоимость).

Льготы по земельному налогу

Все льготы по налогу на землю делятся на федеральные и местные. Федеральные льготы действуют по всей России. Они установлены в НК РФ и освобождают от уплаты налога лиц, перечисленных в п. 1 ст. 395 НК РФ, в частности:

• религиозные организации;
• резиденты ОЭЗ;
• учреждения и органы уголовно-исполнительной системы;
• физлица, относящиеся к коренным малочисленным народам;
• Сколковцы.

Предприниматели и простые физлица дополнительно имеют право на льготу, предусмотренную п. 5 ст. 391 НК РФ. Она предполагает, что налоговая база уменьшается на кадастровую стоимость 600 м² площади участка, так что многим налог платить совсем не придется. На это имеют право родители трех и более несовершеннолетних детей, пенсионеры, инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, ветераны и пр.

Пример. Как рассчитать земельный налог с вычетом

У Локтева Бориса в собственности есть участок площадью 1 000 м², стоимость которого 3 000 000 рублей. У Бориса трое маленьких детей, поэтому ему положен вычет в размере кадастровой стоимости 600 м² его участка.

Посчитаем базу для расчета земельного налога: 3 000 000 рублей – (3 000 000 рублей / 1 000 м² × 600 м²) = 3 000 000 рублей – 1 800 000 рублей = 1 200 000 рублей.

Налог уплачивается по стандартной ставке 1,5 %. Значит сумма земельного налога к уплате составит: 1 200 000 × 1,5 % = 18 000 рублей. Если бы вычета не было, Борис заплатил бы 45 000 рублей.

Местные льготы регионы устанавливают самостоятельно, они могут предоставляться в виде пониженных ставок, вычетов, уменьшения налоговой базы или полного освобождения от уплаты. Узнать свои льготы можно на сайте ФНС.

Организациям в 2021 году нужно будет отправлять в налоговую заявление, чтобы получить льготу. Форма и порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 25.07.2019 N ММВ-7-21/377@. Коды льгот возьмите из Приложения 2 к Порядку.

Уменьшение кадастровой стоимости

Размер налога напрямую зависит от кадастровой стоимости (далее — КС). Иногда ее рассчитывают не совсем объективно, тогда налогоплательщики обращаются в комиссию или суд, чтобы оспорить ее размеры.

Оспорить можно одним по одному из двух оснований:

• Доказано, что сведения, использованные для определения КС, были недостоверны.
• На дату определения КС уже была установлена рыночная стоимость.

Чтобы оспорить КС через комиссию, составьте заявление, в котором укажите ФИО, адрес и причины, по которым вы считаете КС неверной. К заявлению приложите выписку из ЕГРН, копию правоустанавливающего документа, обоснование недостоверности размера КС, отчет об оценке и прочие документы. Срок рассмотрения заявления — 30 дней. После этого КС либо пересмотрят, либо оставят неизменной. Вы можете прийти на заседание комиссии и лично во всем разобраться.

В суд можно обратиться еще до комиссии или использовать его как крайнюю меру, когда комиссия уже отказала. В первую очередь составьте исковое заявление и приложите к нему все необходимые документы — выписку из ЕГРН, правоустанавливающие документы, отчет оценщика, решение комиссии (при наличии), квитанцию об уплате госпошлины 300 рублей и пр. Затем подайте заявление в суд и поучаствуйте в заседании. По стандартным правилам суд должен рассмотреть иск об оспаривании КС в течение двух месяцев.

В результате оспаривания КС может измениться в течение года. В этом случае новая КС будет базой с того момента, как вы начали использовать оспоренную КС. То есть с самого начала года налог и авансовые платежи нужно пересчитать по новой стоимости, а если оспоренная КС применялась и в прошлых годах, их тоже надо пересчитать.

Ведите учет земельных участков и считайте налог в Контур. Бухгалтерии. Встроенный календарь поможет не пропустить даты платежей. Также в Бухгалтерии можно вести бухгалтерский и налоговый учет, проводить расчеты с сотрудниками, составлять отчетность и сдавать ее через интернет. Все новые пользователи получают в подарок 14 дней работы сервисе.

Льготы на земельный налог

Налог на землю оплачивается за земельные участки, во владениях которых находятся лица или отдельные предприятия, имеющие право собственности, с постоянным пользованием или бессрочным наследуемым владением.

Сергеев Олег · 2022-06-11 00:08:25

• Льготы по земельному налогу. Какие и для кого
• Государственные льготы на землю
• Местные (региональные) льготы
• Каким образом можно обрести льготу на землю
• Комментарии

Налог на землю оплачивается за земельные участки, во владениях которых находятся лица или отдельные предприятия, имеющие право собственности, с постоянным пользованием или бессрочным наследуемым владением.

Льготы по земельному налогу. Какие и для кого

Данные льготы делятся по своей локации на государственные и региональные (местные). Ниже рассмотрим каждый пункт более подробно и поймем какие льготы и в каком размере предусмотрены для отдельных лиц и организаций.

Государственные льготы на землю

Данный вид льгот предусмотрен законодательством РФ и делится на полное освобождение от уплаты от земельного налога и ее частичного уменьшения.

Полностью освобождаются от уплаты данного налога следующие лица и организации:

• организации Федеральной службы исполнения наказаний;
• организации, регулирующие автомобильные дороги;
• религиозные благотворительные организации;
• организации государственного значения, содержащие, лечащие и реабилитирующие инвалидов;
• организации, имеющие в своем составе капитал от организаций инвалидов, если число их работников-инвалидов составляет ровно половину всех работников. А их суммарный уровень фонда оплаты за труд – не менее двадцати пяти процентов;
• организации, владельцами которых есть вышеуказанные организации инвалидов. Собственник в данном случае должен быть один;
• организации народных промыслов с всем необходимым оборудованием и приспособлениями для создания и реализации этих самых художественных промыслов (создаваемых изделий);
• жители других народов (народов Сибири и Северной стороны Российской Федерации в целом т. п.), участки которых находятся с целью реализовывать и олицетворять уровень жизни своего народа, вести хозяйственную жизнь, тем самым сохраняя самобытность своего этноса;
• другие лица и организации, установленные законодательством.

Частично освобождаются от уплаты земельного налога, заплатив только часть пошлины, следующие лица или организации:

• Герои Советского Союза и Российской Федерации и т. п.
• Инвалиды первой и второй групп.
• Дети инвалиды и инвалиды с рождения.
• Ветераны различных боевых действий, в том числе и в Великой Отечественной Войне.
• Лица, пострадавшие от воздействия радиации на ЧАЭС и других подобных объектах.
• Лица, принимавшие участие в проверке ядерных снарядов и ликвидации их последствий в пределах военной территории.
• Лица, перенесшие или болеющие заболеваниями от полученной радиации в связи с учебными или опытными проверками ядерного оружия или любых других установок, в том числе и космических.
• Лицам, достигшим определенного пенсионного возраста (соответственно у мужнин и женщин он отличается), получаемым пожизненные выплаты каждый месяц.
• Лица, подходящие под описание отдельного пункта Законодательства об отдельном виде пенсионных выплат.
• Многодетные семьи или лица, опекающие 3-х и более детей, не достигших совершеннолетия.

Данные преимущества частичной уплаты налога на землю, относительно вышеуказанных лиц, действительны относительно только одного участка.

Если же граждане имеют несколько подобных участков земли, преимущество падает либо на выбранный ими участок, или же в помощь может прийти налоговая служба. Она и рассчитывает самый беспроигрышный вариант с целью наибольшей экономии средств.

В случае с единственным участком, то здесь можно указать еще одно преимущество: если участок меньше или равен шестиста квадратным метрам, то его владелец полностью освобождается от уплаты налога.

Местные (региональные) льготы

В отличие от государственных органов, региональные могут самостоятельно контролировать правовые налоговые льготы и вносить в них изменения в пользу владельцев и пользователей данных участков. Данные льготы равны для всех и не распространяются на какое-то отдельное лицо или организацию.

Местные органы самоуправления могут разграничивать ставки для земельных участков различного назначения.

Но они не имеют право увеличивать ставку более, чем на 0,3% от стоимости (оцененной в соответствии с государственными документами) для следующих земель:

• Сельскохозяйственного назначения.
• Жилые фонды и объекты инженерных обслуживающих комплексов.
• Для ведения собственного хозяйства (сад, огород, садоводство и др.).
• Под оборонительные и таможенные работы.

Другие категории, не включенные в данный список, ставка не повышается выше полутора процентов от стоимости земель.

Также ставка может регулироваться местными региональными властями в зависимости от географического положения на карте (центральная часть населенного пункта или же его окраина), категории или целевой направленности участка.

Каким образом можно обрести льготу на землю

Если вы или ваша организация соответствуете хотя бы одному пункту по льготам, приведенным выше, вы вправе заявить об этом в налоговые органы. Для этого необходимо подать заявление на один участок, равный шестистам квадратных метров (можно меньше, но не более того). Сделать это необходимо до первого ноября. Далее налоговая инспекция присылает уведомление об оплате определенного налогового сбора, в соответствии с вашим видом земельного участка.