Льготы по ндфл по совместительству

Налоговый вычет на детей по совместительству

Стандартный вычет на ребенка в 2023 году можно получить даже в том случае, если у вас несколько рабочих мест, то есть вы работаете по совместительству. Главное условие: вычет оформляется только у одного работодателя. Как это сделать, сколько денег экономится с помощью этой процедуры, какие документы необходимо собрать — читайте в нашей статье.

Налоговый вычет на детей по совместительству

Что такое стандартный вычет

Налоговый вычет за детей входит в стандартные вычеты по НДФЛ, предусмотренные НК РФ. И основные работники, и совместители получают эту льготу через работодателя. Бухгалтер ежемесячно уменьшает зарплату работника на размер налогового вычета и рассчитывает подоходный налог с полученной разницы. Так как налогооблагаемая база за счет вычета становится меньше, на руки работник получает больше.

Пример Работник заключил с компанией А основной трудовой договор, а с компанией Б — договор по внешнему совместительству. Он посчитал, что ему выгоднее получить вычет через компанию Б, и написал заявление в бухгалтерию. У работника есть такое право.

Если сотрудник на совместительстве, он имеет право обратиться за льготным снижением налоговой базы к любому из работодателей по своему выбору, независимо от вида заключенного договора — как по основному месту работы, так и по тому, где он совмещает обязанности. Сделать это можно только у одного работодателя, а не с двух мест работы или более. Далее мы на примерах расскажем, как рассчитать вычет на ребенка внешнему совместителю и разберем, у кого нет права на такие налоговые преференции.

Важно! Стандартный налоговый вычет при совместительстве рассчитывается по тем же правилам, что и на основном месте работы. За счет льготы снижается налогооблагаемая база и налог удерживается с меньшей суммы. В итоге работник по совместительству получает больше денег.

Кто имеет право на вычет за ребенка по совместительству

  • родные родители;
  • приемные;
  • разведенные;
  • мачеха и отчим;
  • усыновители;
  • опекуны;
  • попечители;
  • родители, лишенные родительских прав.

Вычет, в том числе на работе по совместительству, положен на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а если он учится по очной форме обучения, то до достижения 24 лет.

Льготный расчет налога продолжается до месяца, пока суммарный доход сотрудника с начала года не достигнет 350 000 рублей.

Как только доход превысил 350 000 руб. — налоговая льгота больше не предоставляется, и налог рассчитывается с полной налогооблагаемой базы. Новый расчет начинается с января следующего года. Это же правило действует, когда вы получаете вычет на детей по совместительству.

Пока вы обеспечиваете ребенка, то есть несете расходы на его содержание, вы можете подать документы на детский вычет, в том числе и как совместитель.

Если вы не проживаете совместно с ребенком, но его обеспечиваете, то для получения налоговой льготы по совместительству вы должны подтвердить расходы на его содержание. Например, таким подтверждением будет выплата алиментов.

Размер детского вычета по совместительству

Налоговый вычет на ребенка за работу по совместительству рассчитывается ежемесячно каждому родителю и состоит из:

  • основного, в зависимости от очередности рождения;
  • повышенного — за инвалида.

Родителю ребенка-инвалида, в том числе совместителю, полагается налоговая льгота в увеличенном размере. Чтобы рассчитать итоговую сумму, необходимо сложить основной и повышенный вычеты.

1 400 руб. — за первого и за второго ребенка;

3 000 руб. — за третьего и за последующих.

12 000 руб. — для родителя, супруга родителя, усыновителя за инвалида до 18 лет и инвалидов I и II групп до 24 лет, если они учатся очно.

6 000 руб. — для опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга приемного родителя за инвалида до 18 лет и инвалидов I и II групп до 24 лет, если они учатся очно.

Очередность начинается от старшего к младшему, при этом учитываются все дети обоих родителей, в том числе совершеннолетние, на которых вычет уже не предоставляется.

Шурыгина Оксана Специалист по налогообложению • Стаж 15 лет

Стандартный вычет может получить не только родитель, усыновитель, опекун или попечитель, но и супруг родного или приемного родителя. Обращайтесь к нашим экспертам, мы определим ваше право на возврат налога при совместительстве, и, при необходимости, в двухдневный срок составим декларацию 3-НДФЛ.

Двойной вычет на ребенка

В некоторых случаях уменьшение по налогу применяется в удвоенном размере, в том числе для совместителя.

1. Возврат в двойном размере полагается, если родитель юридически признан единственным, например, является матерью-одиночкой. Или документально подтверждено, что второй родитель умер или пропал без вести.

Если мама после развода самостоятельно воспитывает малыша и не получает алименты, она не сможет рассчитывать двойные расчеты как мать-одиночка. Формально у ребенка есть отец, и мать не может претендовать на двойной вычет.

Если мать-одиночка получает стандартный вычет в двойном размере при работе по совместительству и выходит замуж, то право на двойную льготу прекращается с момента вступления в брак.

2. Еще одно основание для применения двойного расчета — если один родитель отказывается от положенного ему возврата в пользу другого.

В этом случае и у матери, и у отца должен быть доход, облагаемый по ставке 13% или 15% и право на вычет. Отказавшемуся от льготы необходимо ежемесячно подтверждать доходы и предоставлять справку 2-НДФЛ.

Важно! Вы можете оформить стандартный налоговый вычет, если официально работаете и платите налог на доход по ставке 13%. Если родитель воспитывает сына или дочь в одиночку, трудится по совместительству и вступает в брак, то с месяца регистрации брака двойная льгота по НДФЛ больше не предоставляется.

Документы на вычет

Возврат НДФЛ можно получить через работодателя или через ИФНС. Налоговую льготу у работодателя можно оформить только за текущий год. Если же вы несколько лет не оформляли стандартные выплаты, вернуть налог можно за три последних года только через налоговую инспекцию.

Для каждого случая будут свои документы. В целом они похожи, но разница есть.

Документы на оформление через ФНС

Для налоговой инспекции подготовьте:

  • Декларацию по форме 3-НДФЛ;
  • Справку о доходах по форме 2-НДФЛ;
  • Заявление с реквизитами для перечисления средств (с 2020 года включено в форму декларации);
  • Свидетельство о рождении или усыновлении;
  • Справка об инвалидности при оформлении льготы на ребенка-инвалида;
  • Справка из образовательного-учреждения, с указанием очной формы обучения, если оформляете документы за студента.

Для получения возврата в двойном размере дополнительно возьмите документ, подтверждающий статус единственного родителя или заявление об отказе от второго родителя.

Документы передайте в налоговую инспекцию. Камеральная проверка обычно длится три месяца. Затем в течение 10 дней выносится решение, и еще месяц потребуется на перечисление средств на ваш счет.

Обратите внимание! Если второй родитель отказывается от своего права в вашу пользу, документы удобнее подавать через налоговую инспекцию, чтобы ежемесячно не предоставлять справку 2-НДФЛ с места работы второго родителя.

Оформление через работодателя

Для стандартного расчета через работодателя вам понадобятся те же документы, кроме декларации, справки 2-НДФЛ и заявления на перечисление средств.

Передайте документы в бухгалтерию на работе и напишите заявление на возврат 13% НДФЛ. Со следующего месяца вашу зарплату начнут рассчитывать с учетом налоговой льготы.

Образец заявления Перечень необходимых документов для оформления стандартного налогового вычета за ребенка/детей

Частые вопросы

Смогу ли получать вычет на детей на двух работах?

На двух — нет, но вы имеете право самостоятельно выбрать, на какой из официальных работ использовать свое право на вычет.

Я безработная мать-одиночка. Могу ли я вернуть подоходный налог?

Если у вас нет налогооблагаемых доходов, то нет. Таким доходом может быть не только заработная плата, но и сдача в аренду недвижимости или транспорта, если вы уплачиваете 13% НДФЛ.

Работаю, но никогда не оформляла возврат за детей. Как это сделать?

В текущем году вы можете оформить вычет по НДФЛ через работодателя. А за предыдущие три года — через налоговую инспекцию.

Заключение эксперта

В 2023 году родитель может получить налоговый вычет на ребенка по совместительству. Мы рассказали, в каком размере положена льгота по НДФЛ и какими документами нужно подтвердить свое право. Вы можете самостоятельно выбрать, на каком месте работы получать стандартные выплаты — на основном или как совместитель. У вас есть право на повышенный размер за ребенка-инвалида и на двойной для одинокого родителя.

Публикуем только проверенную информацию

Вычеты по НДФЛ на детей у совместителей

Для внешнего совместителя вычеты по НДФЛ доступны наравне с основными работниками. Правила предоставления налоговых вычетов на детей установлены Налоговым кодексом. В ст. 218 НК РФ оговариваются размеры стандартных вычетов, порядок их применения. Чтобы налог удерживался не со всей суммы дохода, а за минусом льготы, сотруднику необходимо обратиться к работодателю с соответствующим заявлением. Унифицированной формы заявления нет. Заявитель обязательно предоставляет работодателю обоснование своего права – копии свидетельств о рождении детей. В отдельных случаях могут потребоваться дополнительные документы – например, справка с места учебы ребенка, свидетельство о браке или разводе родителей.

  • Вычеты по НДФЛ на детей у совместителей
  • Как применяются для внешнего совместителя вычеты по НДФЛ: пример
  • «Детские» вычеты при внутреннем совместительстве

Вычеты по НДФЛ на детей у совместителей

Размер вычета зависит от того, сколько детей у заявителя (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):

  • если льгота запрашивается на первого ребенка, то она равна 1400 руб.;
  • по второму ребенку величина вычета составляет также 1400 руб.;
  • за каждого последующего ребенка заявителю положен вычет по 3000 руб.

Если у работника на иждивении находится несовершеннолетний инвалид, вычет положен в сумме 12 000 руб. за каждый месяц.

Вычет применяется до месяца, в котором доход работника с начала года превысит 350 000 руб.

Вычет НДФЛ совместителю может применяться как по основному месту трудоустройства, так и по дополнительному месту работы. Выбор остается за сотрудником (п. 3 ст. 218 НК РФ). Главное требование – «детский» вычет предоставляется только одним работодателем. Предельная база налогообложения доходов на льготных условиях подсчитывается по месту работу, где был заявлен вычет.

Как применяются для внешнего совместителя вычеты по НДФЛ: пример

Коваленко М. Ю. работает бухгалтером на полную ставку в ООО «Аспект» с ежемесячным доходом в 55 800 руб. По совместительству она оформлена в ООО «Арго» с ежемесячным заработком 12 500 руб. У нее трое детей, из них несовершеннолетних только двое (первому на текущую дату исполнилось 24 года).

Если по работнику-совместителю стандартные вычеты по НДФЛ будут применяться в ООО «Арго» (где Коваленко М. Ю. числится как совместитель):

  • Каждый месяц налогооблагаемые доходы будут уменьшаться на сумму льготы 4400 руб. (1400 за второго ребенка + 3000 за третьего с учетом последовательности рождения детей).
  • Продолжительность применения «детского» вычета — до конца года, т. к. лимит дохода в 350 000 руб. не будет достигнут (12 500 х 12 мес. = 150 000 руб.).
  • Общая экономия Коваленко по налогу составит 6864 руб. (4400 х 12 мес. х 13%). При этом заработок по основному месту работы не будет учитываться.

Альтернативный вариант – работнику-совместителю стандартные вычеты по НДФЛ предоставляются основным нанимателем (ООО «Аспект»):

  1. Размер льготы равен 4400 руб. в месяц.
  2. При подсчете предела льготного налогообложения засчитывается только зарплата в ООО «Аспект».
  3. Вычет можно будет применять лишь полгода, т. к. после суммирования доходов с июльскими начислениями лимит будет превышен. Расчет превышения: 350 000 – (55 800 х 7) = 40 600 руб.
  4. Экономия по НДФЛ составит 3432 руб. (4400 х 6 х 13%).

По сравнительным расчетам видно, что для внешнего совместителя выгоднее оформлять вычет там, где ниже зарплата – по дополнительному месту трудоустройства. Такой вариант не запрещен, Минфин разъяснения о возможности применения льготы любым работодателем дал в Письме от 30.06.2014 г. № 03-04-05/31345.

Еще больше примеров с различными нюансами предоставления стандартного вычета на детей, рассмотрели эксперты «КонсультантПлюс». Изучите материал, получив пробный доступ к системе КонсультантПлюс и бесплатно переходите в Готовое решение.

«Детские» вычеты при внутреннем совместительстве

Если совместительство внутреннее, то при определении облагаемого дохода учитываться должны доходы по всем должностям (п. 2 ст 226 НК РФ).

Например, Янко А. А. работает в ООО «Серп» на должности менеджера по туризму, по совместительству он оформлен как бухгалтер. По основной должности ежемесячный заработок составляет 83 850 руб., по дополнительной – 34 600 руб. Вычет на одного ребенка заявлен по дополнительной должности, расчет подоходного налога будет таким:

  • в январе НДФЛ по должности совместителя составит 4 316 руб. ((34 600 – 1 400) х 13%), но для сравнения с предельной базой (350 000 руб.) будет учтена сумма доходов Янко и как основного работника и как совместителя — 118 450 руб. (34 600 + 83 850);
  • в феврале размер удержанного налога будет идентичен январским начислениям, для сравнения с лимитом будет учтена сумма 236 900 руб.(118 450 + 34 600 + 83 850);
  • в марте предельная база по вычету будет превышена, общий доход составит 355 350 руб. (236 900 + 34 600 + 83 850), поэтому с марта НДФЛ будет рассчитываться без вычета, с полной суммы дохода А. А.Янко.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Оцените статью:
[Всего голосов: 0 Средняя оценка: 0]
Добавить комментарий