Налоговая требует вернуть имущественный вычет

Помогите, налоговая требует вернуть имущественный вычет!

Вопрос на сайте НДФЛка. ру :

В марте 2017 года я подала декларации 3-НДФЛ за 2016 и 2015 годы на имущественный вычет. Камеральная проверка прошла успешно и в августе 2017 года мне выплатили 260 тысяч.

И тут в ноябре 2020 года я получаю из налоговой инспекции требование вернуть эти 260 тысяч! Типа была совершена ошибка, и что я тогда не имела права на налоговый вычет.

Неужели придется возвращать деньги? Я их давно уже потратила, у меня их нет!

Ответ налогового консультанта:

Вот как подобная ситуация трактуется самим налоговым органом. Согласно Письму Федеральной налоговой службы от 04.04.2017 г. № СА-4-7/6265@:

«Если вычет предоставлен по ошибке налогового органа, то требование о взыскании может быть заявлено в течение 3 лет с момента принятия ошибочного решения».

Так как с момента вынесения решения о предоставлении вам имущественного вычета прошло более трех лет, налоговый орган не вправе требовать от вас возврата налога.

И, тем не менее, есть одно «но».

Если инспекция сможет доказать, что вы намеренно ввели в заблуждение налоговый орган и знали, но скрыли то, что вычет вам не положен, условия для требования возврата могут измениться:

«Если предоставление имущественного налогового вычета было обусловлено противоправными действиями налогоплательщика (например, представление налогоплательщиком подложных документов), налоговый орган вправе обратиться в суд с соответствующим требованием в течение трех лет с момента, когда он узнал или должен был узнать об отсутствии оснований для предоставления налогоплательщику имущественного налогового вычета».

Попросту говоря, у налогового органа есть еще три года на то, чтобы подать на вас в суд. Три года с того момента, как налоговики обнаружили, что они без оснований предоставили вам вычет. А это уже совсем другая дата, скорее всего, близкая к дате выставления требования. От нее и отсчитываются три года.

Вряд ли налоговая остановится лишь на выставлении требования. Скорее всего, вам придется в суде доказывать, что в 2017 году у вас не было злого умысла, и вы не знали о том, что у вас нет права на налоговый вычет.

Заходите, у нас много полезной информации по налогам и налоговым вычетам. Если вам понадобится декларация 3-НДФЛ, регистрируйтесь на сайте, и личный налоговый консультант заполнит декларацию с соблюдением всех норм налогового законодательства.

Подписывайтесь на наш канал, комментируйте, задавайте вопросы, пересылайте друзьям! Мы всегда рады новым знакомствам!

Тема: ИФНС требует вернуть имущественный вычет

Добрый день! Ребята, снова нужна помощь форума!
Ситуация:
ИФНС выставляет требование о возврате «ошибочно» ими выплаченного имущественного вычета в период с 2012-2016г. в размере 260 тыс. р.
Типа в 2001 году вычет уже получался в размере 42000 руб на другую квартиру. В требовании ИФНС указывает расчетные счета на которые был перечислен вычет только за 2012-2016г., а за 2001 просто пишет что было получено.
Что было в 2001 году и получался ли вычет — вспомнить уже не могу. Попыталась запросить в сбербанке выписки по счетам за тот период — у них ничего не нашлось. Сомневаюсь что тогда были какие то счета в других банках, кроме сберкнижек.
В период с 2012-2016 г. вычет точно получала, декларации и выписки из банка на руках.
Вопрос состоит в том, распространяется ли срок исковой давности на «эти услуги»? Или для таких «ошибочных» выплат срок не действует?
Стоит ли писать ответное письмо с возражениями на требование или забить и пусть подают в суд?
ИФНС грозит судом!

Поделиться с друзьями 28.07.2020, 13:01 #2

Клерк Регистрация 18.04.2013 Сообщений 1,126

Срок исковой давности 3 года — поэтому можете не бояться суда.

На письмо лучше ответить — «Считаете вычет получен законно» (и все — не надо расписывать). Это уменьшит шанс, что налоговая начнет действовать противозаконно и без суда накладывать на вас какие то меры.

28.07.2020, 13:11 #3

Модератор Регистрация 27.12.2003 Адрес Санкт-Петербург Сообщений 221,616

Сообщение от veplus

Типа в 2001 году вычет уже получался в размере 42000 руб на другую квартиру.

Главный вопрос в том, по старому закону о подоходном налоге получался вычет или уже по новому НК. Если по старому, то есть право на повторный вычет.

29.07.2020, 10:14 #4

Клерк Регистрация 02.02.2010 Сообщений 117

Сообщение от Над. К

Главный вопрос в том, по старому закону о подоходном налоге получался вычет или уже по новому НК. Если по старому, то есть право на повторный вычет.

А как узнать по старому или по новому, если и получался? ИФНС пишет: Инспекцией установлено, что ранее Вами за период 2000-2001 представлена декларация. Таким образом, поскольку Вы воспользовались своим правом на получение вычета в 200-2001, то в соответствии с положениями ст. 220 НК, п.2 ст.2 Закона 212-ФЗ вычет за 2012-2016 Инспекцией предоставлен неправомерно (ошибочно), а полученная сумма является неосновательным обогащением.

29.07.2020, 10:55 #5

Клерк Регистрация 02.02.2010 Сообщений 117
P. S. Право собственности первой недвижимости датировано 22.12.2000
29.07.2020, 11:34 #6

Модератор Регистрация 27.12.2003 Адрес Санкт-Петербург Сообщений 221,616

veplus, раз за 2000 год, значит еще по старому закону о подоходном налоге получался вычет. И не важно, что за 2001 год была декларация, он не по НК получался.
На вашей стороне Конституционный суд. ВОт из статьи 2011 года информация:

Итак, если «первый» раз гражданин воспользовался вычетом до 1 января 2001 г., а сейчас планирует заявить вычет вторично, то в таком случае «повторное» предоставление вычета невозможно, так как речь идет о различных правовых основаниях вычетов. Именно такого мнения придерживается и Конституционный Суд РФ. В Определении КС РФ от 15.04.2008 N 311-О-О подтверждена допустимость как предоставления права на уменьшение покупателем квартиры (приобретенной в 2000 г.) своего совокупного дохода на стоимость жилья как по подоходному налогу и по НДФЛ в 2001 — 2003 гг., так и применения тем же налогоплательщиком вычетов по НДФЛ при последующем приобретении другой квартиры. Судей не смутило даже то, что первоначальный вычет по жилью, купленному до 1 января 2001 г., гражданин продолжал получать и после вступления в силу НК РФ, уменьшая сумму НДФЛ. В данном случае КС РФ, видимо, решил воспользоваться принципом толкования всех сомнений, противоречий и неясностей налогового законодательства в пользу налогоплательщика (п. 7 ст. 3 НК РФ).

В ФНС России с судьями не согласны. В Письме УФНС России по г. Москве от 13.08.2010 N 20-14/4/085939@ дан ответ налогоплательщику, ситуация которого аналогична рассмотренной в Определении N 311-О-О. Выводы налоговой службы следующие: если налогоплательщик начал пользоваться налоговой льготой на основании Закона о подоходном налоге в 2000 г., а продолжил после 1 января 2001 г., то при приобретении после 1 января 2001 г. второго объекта имущественный налоговый вычет по этому объекту на основании пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ такому лицу не положен. В упомянутом Письме содержится ссылка на Письмо МНС России от 22.03.2002 N СА-6-04/341, изданное до выхода в свет Определения N 311-О-О. При этом в УФНС России по г. Москве считают, что такая позиция не противоречит Определению N 311-О-О, что представляется очень странным, поскольку ситуации, рассмотренные обоими ведомствами, аналогичны, а выводы — различны.

Что касается Минфина России, то чиновники этого ведомства, с одной стороны, утверждают, что ранее использованный вычет по подоходному налогу при покупке квартиры не является основанием для отказа в предоставлении имущественного налогового вычета, установленного пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ при приобретении другого жилого объекта (второй квартиры) (Письма от 14.12.2010 N 03-04-05/7-727, от 11.11.2010 N 03-04-05/7-664, от 18.05.2001 N 04-04-06/257). С другой стороны, в апреле 2011 г. появилось Письмо Минфина России, согласно которому, если не использованный в 2000 г. остаток вычета по первому приобретенному объекту был перенесен на 2001 и последующие годы, то получается, что остаток вычета был предоставлен уже в порядке и на условиях, определенных пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ. Следовательно, налогоплательщик воспользовался своим правом на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, и повторное его получение невозможно (Письмо Минфина России от 29.04.2011 N 03-04-05/7-320). Другими словами, в апреле этого года Минфин России поддержал позицию ФНС России, противоречащую мнению Конституционного Суда РФ. Поэтому можно ожидать очередного витка споров налогоплательщиков с налоговыми органами.

Оцените статью:
[Всего голосов: 0 Средняя оценка: 0]
Добавить комментарий