Налог на имущество физических лиц 2020: изменения
С 01.01.2020 г. в силу вступили нормы, которые внесли изменения в порядок налогообложения имущества физических лиц, в частности налога на имущество. Изменения в 2020 году коснутся расчета налога на имущество, кроме того, вводятся дополнительные льготы, налоговые вычеты. Подробнее об изменениях узнайте в нашей статье.
Налог на имущество 2020: изменения нормативной базы
Налог на имущество физических лиц в 2020 г. претерпел ряд изменений, связанных с вступлением в силу нескольких федеральных законов:
- № 249-ФЗ от 03.07.2016 г.;
- № 378-ФЗ от 30.10.2018 г.;
- № 325-ФЗ от 29.09.2019 г.
Часть норм указанных законов применяется уже давно, некоторые стали актуальны с 01.01.2020 г. Изменения связаны с поправками в часть вторую НК РФ и коснулись:
- расчета налога на имущество по кадастровой стоимости (эта норма теперь распространилась на все регионы РФ);
- налоговых льгот для пенсионеров;
- увеличения налоговых вычетов по имущественному налогу.
Напомним, что объекты обложения данным налогом перечислены в ст.401 НК РФ.
Рассмотрим подробнее каждое изменение по налогу на имущество физлиц 2020 г.
Налог на имущество: кадастровая стоимость 2020 г.
Одним из основных изменений, которое затронет практически всех физлиц, стало распространение порядка расчета налога на имущество в 2020 году по кадастровой стоимости на все регионы России (за исключением Севастополя – там кадастровую стоимость начнут применять с 2021г.).
Переход на кадастровую стоимость осуществляется уже несколько лет, поэтапно с 2016 г., в зависимости от готовности каждого региона. По состоянию на 2019 г. перешли на новый порядок расчета большинство субъектов РФ. Следовательно, их жители должны будут в текущем году уплатить налог за 2019 год, уже исходя из нового порядка расчета.
К 2020 г. законы о применении для расчета кадастровой стоимости приняли уже 84 субъекта РФ. В этих регионах налог на имущество 2020 года, который нужно будет уплатить в 2021 г., будет рассчитан уже без применения инвентаризационной стоимости.
Жителей тех регионов, которые впервые в текущем году присоединились к новому порядку расчета, ждет рост суммы налога к уплате – ведь расчет по кадастровой стоимости предполагает большую сумму налога, поскольку учитывает рыночные цены объектов недвижимости. Однако, чтобы сделать переход не таким болезненным для граждан, в первые три года «новички» смогут пользоваться понижающими коэффициентами – 0,2, 0,4 и 0,6 в первый, второй и третий год применения кадастровой стоимости соответственно. Снизить сумму налога можно и с помощью предусмотренных законом льгот, а также необлагаемого вычета.
Таким образом, новый порядок расчета налога – по кадастровой стоимости предполагает следующие правила (ст. 403, 407, 408 НК РФ) :
- наличие необлагаемого вычета для домов, квартир и комнат (50, 20 и 10 кв. м. соответственно);
- для многодетных семей – дополнительные вычеты на 7 (для дома) и 5 кв. м. (для квартиры и комнаты) на каждого ребенка до 18 лет;
- вычет в сумме 1 млн. руб. для единого недвижимого комплекса, если в его состав входит жилой дом;
- понижающие коэффициенты при расчете суммы налога (0,2; 0,4; 0,6 в зависимости от года применения нового расчета в регионе);
- 10-процентное ограничение по росту суммы налога начиная с третьего года (в последующем году сумма не может превышать сумму за прошлый год более, чем на 10%).
- налоговые льготы для лиц, перечисленных в ст.407 НК РФ – инвалидов, пенсионеров, участников войны и др., в т. ч., распространяемая на всех физлиц льгота для хозпостроек площадью не более 50 кв. м, расположенных на участках, предназначенных для ИЖС, ведения личного подсобного хозяйства или садово-огороднических нужд.
Напомним, что налог на имущество касается только объектов недвижимости. Налог на движимое имущество 2020 физлица не платят, как и в предыдущие годы. Отменен он и для юридических лиц (закон № 302-ФЗ от 03.08.2018 г.).
Ставка налога на имущество 2020 г.
Налог на имущество физических лиц в 2020 году рассчитывается по ставкам, утвержденным на местном уровне, с учетом федеральных ограничений.
Так, для большинства объектов, принадлежащих физлицам (жилье, гаражи, незавершенное жилое строительство и т. д.), налог на недвижимое имущество 2020 будет рассчитан по ставке 0,1% от кадастровой стоимости. На местном уровне власти могут уменьшить ставку до 0%, либо увеличить ее до 0,3% (ст.406 НК РФ).
Для объектов, стоимостью более 300 млн. руб., а также объектов, перечисленных в п.7 и абз.2 п.10 ст.378.2 НК РФ, предусмотрена ставка 2%. Для прочих объектов применяется ставка 0,5%.
Если ставки на местном уровне не утверждены, применяются федеральные значения.
Налоговая льгота при продаже недвижимости и льгота для «несостоявшихся» пенсионеров
Относительно недвижимости, в текущем году поправки затронули не только непосредственно налог на имущество физических лиц 2020 — изменения коснулись и льгот при ее продаже.
С 01.01.2020 г. вступил в силу закон № 325-ФЗ от 29.09.2019 г., который снизил срок владения имуществом до его продажи с 5 до 3 лет в целях освобождения от уплаты НДФЛ. Данная льгота действует в отношении единственного жилья физлица. Чтобы ею воспользоваться, у собственника (пп. 4 п. 3 ст. 217.1 НК РФ):
- не должно быть другого жилья или доли в нем на момент продажи;
- либо новое жилье взамен продаваемого куплено в течение 90 дней с момента перехода права собственности (по проданному жилью) к новому владельцу.
Если эти условия выполняются, то уплачивать НДФЛ с продажи жилья, находящегося в собственности более 3 лет, не потребуется. Это распространяется не только на дома и квартиры, но и на земельные участки, на которых расположено жилое помещение с хозпостройками (закон № 210-ФЗ от 26.07.2019 г.).
Льгота существует и для лиц, которые должны были выйти на пенсию, но попали под увеличение пенсионного возраста в рамках последней пенсионной реформы. Закон № 378-ФЗ от 30.10.2018 г. предусмотрел сохранение налоговых льгот по налогу на имущество для лиц, которые не смогли выйти на пенсию вовремя в связи с повышением пенсионного возраста (пп. 10.1 п. 1 ст. 407 НК РФ). Закон вступил в силу еще с 01.01.2019 г., и его нормы действуют и в текущем году. Если лицо по всем условиям подходило для назначения пенсии по состоянию на 31.12.2018 г., но не смогло этого сделать в связи с изменениями в законодательстве, то за ним сохраняется право на налоговую льготу по налогу на имущество, наравне с фактически вышедшими на пенсию лицами. От налогообложения освобождается один из объектов каждого вида недвижимости (дом, квартира, гараж и т. д.).
Таким образом, основной новостью для физлиц-собственников объектов недвижимости станет расчет налога на имущество от кадастровой стоимости (а не инвентаризационной) на всей территории страны. Если в 2020 г., уплачивая налог за 2019 г., новым правилам будет следовать большая часть собственников, то в 2021 г. расчет по кадастровой стоимости затронет все регионы, исключением станет лишь г. Севастополь.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Льготы по налогу на имущество физических лиц в 2022 году
Физические лица за все свои недвижимые владения, будь то квартира, гараж, дом, земельный участок обязаны платить налоги в казну государства. Хорошо, что налога на воздух пока не придумали, хотя говорят, законопроект уже в стадии подготовки.
2020 -2021 года выдались непростыми для большинства россиян. Льготы по уплате налога на имущество – хоть какое-то облегчение в это сложное время. Какие именно льготы существуют и как повлиял коронавирус на льготы по налогу на имущество в 2022 году?
Льготы по налогу на имущество 2022 – что говорит закон
Имущественный налог рассчитывается по установленным законом правилам, с учетом налоговых ставок и льгот (Подробности в статье: «Расчет и определение налога по кадастровой стоимости»).
Льготы по налогу на имущество 2022 года определяются Налоговым кодексом и местными законами.
Администрации на местах НЕ вправе отменить льготы или уменьшить налоговые вычеты, если они установлены на федеральном уровне.
Льготами в быту принято считать все освобождения от уплаты налога, а также снижение налоговых выплат.
Наряду с понятием льгота по предоставлению налога на имущество в законодательстве существует понятие налоговый вычет, то есть снижение налоговой базы.
Налоговые вычеты – это своего рода «скидки» на уплату налога. К примеру, физлица попросту не платят налог за 50 кв. метров своего дома ли за 20 кв. метров квартиры (подробности читайте здесь).
Коронавирус и льготы по налогу на имущество физических лиц 2022 года
В 2022 году, до 1 декабря собственникам-физическим лицам надо будет заплатить налог на имущество, которым они владели в предыдущем году. При этом, в связи с распространением коронавирусной инфекции, никакие дополнительные льготы по налогу на имущество 2022 или отсрочки государством не предоставляются.
Возможно, после ослабления пандемии, коронавирус внесет свои коррективы и число льготников добавится при расчете налога за 2022 год. Но пока что, никаких изменений, касающихся уплаты налога на имущество физических лиц не принято.
Налоговая льгота по налогу на имущество – кому полагается?
Статья 407 Налогового кодекса содержит конкретный перечень видов недвижимости (дом, квартира и т. п), на который предоставляются льготы по уплате налога на имущество, а также четко указывает какие налогоплательщики имеют право на налоговую льготу (пенсионеры, инвалиды и др.).
Льготы по налогу на имущество физических лиц положены лишь определенным категориям граждан:
- Героям, участникам войны, военнослужащим и членам их семей;
- Инвалидам;
- Лицам, подвергшимся воздействию радиации;
- Пенсионерам;
- Физлицам, которые используют имущество в качестве творческих мастерских, музеев, библиотек и т. п.
- Всем владельцам хозпостроек, площадью до 50 кв. м
Для исчисления льгот по налогу на имущество закон делит это имущество на 5 видов:
- квартира, ее часть или комната
- дом жилой (его часть)
- обособленное помещение под творческую деятельность, библиотеку и т. п.
- хозпостройка до 50 кв. м.
- гараж, машиноместо
При этом, льгота полагается лишь на один из видов имущества. Так, если у льготника в собственности два дома, гараж и машиноместо, от налога будет освобожден лишь один дом и либо гараж, либо машиноместо (в зависимости от того, на какой объект начислен больший налог).
Также, налоговый кодекс (ст. 391), содержит перечень лиц, которые могут не платить за 6 соток земельного участка. Это те же пенсионеры, инвалиды, участники ВОВ, к ним еще добавляются многодетные. Это освобождение — налоговый вычет.
Как заполнить заявление на льготу по налогу на имущество?
А как заявить о себе, что вы льготник? Для этого надо по форме заполнить заявление на льготу по налогу на имущество.
Заявление на льготу по налогу для физических лиц заполняется через МФЦ или госуслуги в электронной форме и рассматривается налоговыми органами 30 дней. После чего дается мотивированный ответ, возможно, налоговые органы запросят какие-либо подтверждающие документы.
Инвалиды, пенсионеры и владельцы хозпостроек до 50 кв. метров, данное заявление заполнять не должны, потому что в налоговых органах итак имеются сведения об их статусе и льгота вычисляется автоматически, а вот некоторые категории граждан (например члены семей военнослужащих) должны сами позаботиться об оформлении заявления на льготу по налогу на имущество, иначе придется платить налог.
Налоговые льготы на имущество, налоговые вычеты и прочие освобождения от уплаты налога – это общедоступная информация. Местные власти могут выделить отдельные категории граждан, нуждающихся в социальной поддержке и установить дополнительные вычеты и льготы. Чтобы быть в курсе, обращайтесь в территориальный налоговый орган за дополнительными разъяснениями.
