Налоговый вычет на несовершеннолетнего ребенка

Стандартный налоговый вычет на ребенка

С помощью налоговых вычетов государство позволяет своим налогоплательщикам уменьшать сумму налогооблагаемого дохода и возвращать часть уплаченных налогов. В статье мы разберем, что такое стандартные налоговые вычеты в 2023 году, как рассчитывается сумма на ребенка и какие документы необходимо предоставить.

Что такое стандартные вычеты

Стандартный вычет — это льгота по НДФЛ, когда бухгалтер удерживает подоходный налог с зарплаты не с полного размера, а только с части. То есть на руки вам выплатят чуть больше денег, чем если бы льготы у вас не было. Термин «стандартный» не означает, что остальные виды вычетов являются нестандартными. Это лишь определение, которое используется в НК РФ для названия конкретной категории льгот. Когда вы оформляете стандартную налоговую льготу, вы либо возвращаете себе деньги из ранее уплаченных налогов, либо приостанавливаете уплату будущих налогов. Соответственно, НДФЛ платите меньше, а выглядит это как прибавка к зарплате.

Кто имеет право на стандартный вычет

Получить налоговую льготу могут только резиденты РФ — лица, находящиеся на территории России не менее 183 дней в течение 12 месяцев, идущих подряд. Кроме того эти лица должны быть плательщиками НДФЛ по ставке 13% или 15%. Стандартные налоговые льготы чаще всего оформляют через работодателя. Но при желании льготу можно получить через ИФНС.

Важно! Оформить возврат НДФЛ на детей можно не более, чем за три предыдущих года. Если работодатель не предоставил вам вычет за прошлые периоды, то в 2023 г. вы можете вернуть налог за 2022, 2021 и 2020 гг.

Право на вычет по НДФЛ за ребенка

• родители;
• мачеха и отчим;
• усыновители;
• приемные родители;
• опекуны;
• попечители;
• разведенные родители;
• родители, лишенные родительских прав.

Пока вы обеспечиваете сына или дочь, то есть несете расходы на их содержание, вы можете получить налоговый вычет у своего работодателя или через инспекцию. Расходы необходимо подтвердить. Например, если отец или мать платит алименты, то это и будет подтверждением расходов.

Предоставление стандартной компенсации на детей происходит до тех пор, пока суммарный доход с начала года не достигнет 350 тыс. рублей. Льготный расчет отменяется с месяца, когда доход превысил эту сумму. (пп. 4 п. 1 статья 218 НК РФ).

Анастасия Чернова Налоговый консультант • Стаж 10 лет

Стандартное возмещение может получить не только родитель, усыновитель, опекун или попечитель, но и супруг родителя или усыновителя. Обращайтесь к нашим экспертам, мы определим ваше право на возврат подоходного налога и, при необходимости, в двухдневный срок составим декларацию 3-НДФЛ.

Право налогоплательщика на собственный вычет

Наверняка многие слышали про стандартный налоговый вычет 500 рублей, но не все понимают, кому он полагается.

Такая стандартная компенсация положена нескольким категориям граждан, а именно:

• инвалидам с детства;
• героям России;
• ликвидаторам чернобыльской аварии;
• родителям и супругам погибших военнослужащих;
• воинам-афганцам и многим другим.

Петров инвалид с детства, работает удаленно и получает зарплату 50 тыс. рублей, с которой работодатель платит налоги. По факту на руки Петров получает 43 500 руб. Но Петров может оформить стандартный налоговый вычет, и тогда 13% будет рассчитываться не с 50 тыс. рублей, а с 49 500 рублей. И Петров станет получать 43 565 рублей.

Существует несколько категорий граждан, которым выплачивается повышенный размер стандартного вычета — 3 000 рублей (пп.1 п. 1 ст. 218 НК РФ).

В эту группу, например, входят инвалиды Великой Отечественной войны; военнослужащие, которые стали инвалидами I, II и III групп из-за ранения, контузии или увечья, полученных во время боевых действий; ликвидаторы-чернобыльцы, получившие инвалидность и еще несколько категорий.

Размер стандартного вычета на детей

Деньги за детей выплачиваются до месяца, в котором ваш доход с начала года нарастающим итогом достигнет 350тыс. рублей. Разберемся, что это значит.

Зарплата Алексеева 35 тыс. рублей. С какого месяца не предоставляется вычет? рассчитаем: в ноябре суммарный доход Алексеева с начала года достигнет 350 тыс. рублей, поэтому последние два месяца года — ноябрь и декабрь — у него не будет льготы. Но с начала следующего года бухгалтерия возобновит начисление.

Размер льготы зависит от количества детей и очередности их рождения (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). На льготный расчет за детей имеют право оба родителя.

1 400 руб. — за первого и за второго ребенка;

3 000 руб. — за третьего и за последующего.

12 000 руб. — для родителя, его супруга, усыновителя за инвалида до 18 лет и инвалидов I и II групп до 24 лет, если они учатся очно.

6 000 руб. — для опекуна, попечителя, приемного родителя, его супруга (супругу), на обеспечении которых находится инвалид до 18 лет и инвалидов I и II групп до 24 лет, если они учатся очно.

При расчете общей суммы компенсации необходимо сложить основной вычет и повышенный.

В семье Захаровых двое дочерей — 5 и 10 лет. В 2023 г. у них родилась третья дочь — инвалид. Захаров работает и имеет право на ежемесячный налоговый вычет в размере 17 800 руб.:

• на первого и второго: 2800 руб. = 2 х 1400
• на третьего (инвалида): 15 000 руб. = 3000 (основной) +12 000 (повышенный).

Налоговый вычет предоставляется на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Как рассчитать вычет

Если у вас несколько детей, на которых можно оформить возврат НДФЛ, то стандартные льготы суммируются. Рассмотрим несколько примеров, чтобы стало ясно, как рассчитать вычет на детей и до какого возраста.

У Сидоровых трое детей: одному 26 лет, второму 14, третьему 7. Сидоровым положен стандартная компенсация только за двух — 1 400 рублей за четырнадцатилетнего и 3 000 рублей за семилетнего, так как он является третьим по счету.

Итого размер налогового вычета на троих детей, включая очередность совершеннолетнего, для каждого родителя составит 4 400 рублей в месяц (1400 + 3 000).

Чтобы определить очередность, нужно учитывать всех детей, в том числе и совершеннолетних, на которых налоговая льгота по подоходному налогу уже не предоставляется.

Дети от предыдущих браков, которые находятся у вас на иждивении, тоже учитываются и считаются от старших к младшим.

У Сидорова трое сыновей — один от первого брака, двое от второго. Сидоров платит алименты, то есть участвует в содержании первого сына. Таким образом, Сидоров может оформить стандартное возмещение за троих сыновей в размере 5 800 рублей (1400 + 1400 + 3000).

На детей-инвалидов распространяется повышенный налоговый вычет. Если у вас на иждивении ребенок с инвалидностью, вы имеете право получать как обычную льготу в 1400 или 3000 (в зависимости от очередности рождения), так и повышенную. Эти льготы суммируются.

У Ивановых двое детей — одному 22 года и он учится в вузе на очной форме обучения. Второму 17 лет и он инвалид. Ивановы могут оформить:

1400 руб. (вычет на первого ребенка) + 1400 руб. (на второго) + 12 000 руб. (за инвалидность второго).

Таким образом, общая сумма возмещения для каждого родителя составит 14 800 руб в месяц.

Двойной вычет на ребенка на работе

В некоторых случаях льгота по НДФЛ выплачивается в удвоенном размере.

1. Возврат налога в двойном размере полагается, если родитель юридически признан единственным, например, матерью-одиночкой. Или документально подтверждено, что второй родитель умер или пропал без вести.

Если мама после развода самостоятельно воспитывает ребенка и не получает алименты, она не сможет рассчитывать двойные расчеты как мать-одиночка. Формально у ребенка есть отец, и мать не может претендовать на двойное возмещение налога.

Если мать-одиночка получает двойной налоговый вычет и выходит замуж, то право на двойную льготу прекращается с момента вступления в брак.

2. Еще одно основание для получения двойной льготы — если один родитель отказывается от положенного ему возврата в пользу другого.

И у матери, и у отца должен быть доход, облагаемый по ставке 13% или 15% и право на возмещение. Доходы отказавшегося от льготы должны облагаться НДФЛ, что ежемесячно необходимо подтверждать справкой 2-НДФЛ.

Важно! Вы можете оформить налоговый вычет, если официально работаете и платите НДФЛ по ставке 13% или 15%. Если нет дохода, облагаемого НДФЛ, то и на налоговую льготу у вас права нет.

Документы на оформление вычета

Оформить налоговую льготу можно через работодателя или через ФНС. Рассмотрим, какие необходимы документы на налогоплательщика и на ребенка, если вы обращаетесь за стандартным вычетом.

Образец заявления Перечень необходимых документов для оформления стандартного налогового вычета за ребенка/детей

Стандартный вычет на работника

В этом случае в бухгалтерию предприятия необходимо предоставить документ, подтверждающий право на льготу. Например, удостоверение ветерана боевых действий или справка из МСЭ об установлении инвалидности.

Документы на вычет на ребенка

Для налоговой инспекции подготовьте:

• налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ;
• справку о доходах по форме 2-НДФЛ;
• заявление с реквизитами для перечисления средств (с 2020 года включено в форму декларации);
• свидетельство о рождении или усыновлении;
• справка об инвалидности для ребенка-инвалида;
• справка из образовательного-учреждения, с указанием очной формы обучения, если оформляете документы за студента.

Для получения льготы в двойном размере дополнительно возьмите документ, подтверждающий статус единственного родителя или заявление об отказе второго родителя.

Документы передайте в налоговую инспекцию. Камеральная проверка обычно длится три месяца. Затем в течение 10 дней выносится решение, и еще месяц потребуется на перечисление средств на ваш счет.

Для детского налогового вычета через работодателя вам понадобятся те же документы, что и для инспекции, кроме декларации, справки 2-НДФЛ и заявления на перечисление средств.

Передайте документы в бухгалтерию на работе и напишите заявление на налоговый вычет. Со следующего месяца вашу заработную плату начнут рассчитывать с учетом налоговой льготы.

Налоговую компенсацию у работодателя можно получить только за текущий год. Если вы несколько лет не оформляли стандартные выплаты, вернуть налог можно за три последних года. Оформить такой возврат 13% разрешено только через налоговую инспекцию.

Обратите внимание! Если второй родитель отказывается от своего вычета в вашу пользу, документы на налоговый вычет удобнее подать через налоговую инспекцию, чтобы ежемесячно не предоставлять справку 2-НДФЛ с места работы второго родителя.

Частые вопросы

У нас трое сыновей, третий несовершеннолетний инвалид. Какой возврат нам положен?

Подоходный налог, если двое детей совершеннолетние, рассчитывается только на третьего. Но несмотря на то, что за совершеннолетних вы уже не возвращаете налог, — все они участвуют в определении очередности. Ребенок, не достигший совершеннолетия, родился третьим, значит родители получают за него по 3 тыс. рублей. Если третий сын — инвалид, вычет по НДФЛ увеличивается на 12 тыс. рублей. В итоге вычет на третьего ребенка составит по 15 тыс. рублей для каждого родителя.

Могу ли я вернуть налоговый вычет за прошлые годы, если еще не работала?

Вы не сможете вернуть подоходный налог, если его не уплачивали. Так как смысл льготы — возврат ранее уплаченного НДФЛ.

За какой период можно получить возмещение за несовершеннолетнего сына?

Если вы не оформляли возмещение на работе, то вернуть налог можно за последние три года. Для этого следует обратиться в ИФНС по месту постоянной регистрации с декларациями, заполненными за каждый год.

Заключение эксперта

Право на налоговый вычет с зарплаты на детей есть у обоих родителей. Главное, чтобы ребенок был на обеспечении того родителя, кто претендует на льготу, и это было подтверждено документально. Развод или лишение родительских прав не ограничивает родителя — если он участвует в содержании ребенка, он может обратиться к работодателю и оформить налоговый вычет на детей.

Публикуем только проверенную информацию

До какого возраста предоставляется вычет на детей по НДФЛ

Предоставляется до конца года, в котором детям исполнилось соответствующее количество лет.

Попробуйте бесплатно систему КОНСУЛЬТАНТПЛЮС Попробуйте бесплатно систему КОНСУЛЬТАНТПЛЮС

Стандартный налоговый вычет: кому положен и в каком размере

Плательщикам НДФЛ, которые платят налог по месту работы, статьей 218 Налогового кодекса РФ положен стандартный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц. Он положен:

• родителям,
• усыновителям,
• опекунам,
• приемным родителям,
• супругам родителей.

Главное условие — дети находятся на их попечении. В статье 218 НК РФ определено, до какого возраста налоговый вычет на детей предоставляется работодателем — минимум до достижения ребенком совершеннолетия.

Стандартный вычет на несовершеннолетних положен двум родителям одновременно, если один из них от него откажется, то второй вправе оформить в двойном размере.

Размер суммы возврата зависит от количества детей налогоплательщика:

на первого и второго — 1400 рублей в месяц;

на третьего и последующих — 3000 рублей в месяц.

Первый ребенок всегда остается первым, даже если стал совершеннолетним и возврат налога за него больше не делают. Для супругов действуют особые правила. Рассмотрим на примере:

• 1400 рублей за сына 16 лет;
• 1400 рублей за первого совместного сына;
• 3000 рублей за второго совместного.

Смерть одного из детей не уменьшает положенную родителям сумму вычета.

Повышенные суммы стандартного вычета по НДФЛ предусмотрены за несовершеннолетних с установленной группой инвалидности:

• для родителя, его (ее) супруги и усыновителя — 12 000 рублей;
• для опекуна, попечителя, приемного родителя и его (ее) супруги — 6000 рублей.

Этот возврат денег предоставляется только на того ребенка, которому установлена инвалидность, на остальных детей действуют стандартные суммы.

В некоторых случаях работодатель предоставляет льготу в двойном размере:

• если один из родителей от нее отказался и предоставил подтверждение этого;
• если родитель является единственным.

Обратите внимание, что стандартный возврат НДФЛ положен только при условии получения налогооблагаемого дохода. Если мать находится в отпуске по уходу или человек не работает, то она ему не положена.

Вычитать положенные суммы из дохода начинают с момента рождения ребенка и продолжают до конца года, в котором он достиг установленного возраста. Вот пример:

Никите Петрову исполнилось 18 лет в июне 2021 г. Бухгалтерия на работе его отца Порфирия Петрова продолжит уменьшать его доход в целях налогообложения НДФЛ до декабря 2021 г. включительно.

В каком возрасте заканчивается предоставление стандартного вычета на детей

Родителям уменьшают НДФЛ до достижения определенного возраста. В п. 1 статьи 218 НК РФ указано, до какого возраста вычет НДФЛ на детей:

• до 18 л. — для всех без исключения;
• до 24 л. — на учащихся очной формы обучения (школьника, курсанта, студента, аспиранта, ординатора, интерна).

Повышенные суммы по инвалидности предоставляются на учащегося очной формы обучения в возрасте до 24 лет при условии присвоения ему инвалидности I или II группы (взрослые группы для совершеннолетних).

Действует особое правило, когда одно из условий не действует — человеку уже исполнилось 18 лет, но он еще не зачислен на очную форму обучения. В такой ситуации Минфин рекомендует приостановить предоставления льготы до получения документов о поступлении и возобновить ее с того месяца, в котором состоялось зачисление в учебное заведение.

Если ребенку еще нет 18 лет, но он женился (вышла замуж), то его родители утрачивают право на льготу, так как создана отдельная семья, для которой действуют аналогичные правила. В этом случае стандартное правило, до какого возраста подоходный налог на детей уменьшается, не действует.

Условия предоставления стандартного вычета по НДФЛ

Стандартный возврат НДФЛ носит заявительный характер: если работники (папа или мама, усыновители, опекуны) хотят его получать и у них есть несовершеннолетние установленного возраста, то они обращаются с заявлением к работодателю.

К заявлению прикладывают подтверждающие документы:

• копии свидетельств о рождении;
• справки с места обучения;
• справку с места работы второго супруга об отказе от вычета.

Бухгалтерия начинает применять вычет с месяца, в котором получено заявление, и до момента увольнения или достижения каждым из детей возраста 18 лет.