Налоговый вычет по имущественному налогу

Налоговый вычет при покупке квартиры

Если вы купили жилье, то можно вернуть часть потраченных денег обратно, оформив налоговый вычет при покупке квартиры. В статье расскажем, кто имеет право на имущественный вычет в 2023 году, сколько денег можно вернуть, какие документы необходимо подготовить и как правильно оформить возврат налога.

Что такое имущественный налоговый вычет за квартиру

Все знают, что, получая доход, с него нужно уплачивать налоги — об этом говорит Налоговый Кодекс РФ. В России это называется налог на доходы физических лиц, более известный как НДФЛ. И если вы платите этот самый НДФЛ (или его автоматически из зарплаты удерживает ваш работодатель), то при покупке квартиры вы можете его вернуть с помощью налогового вычета.

Налоговый вычет за покупку квартиры — это уменьшение налогооблагаемой базы (дохода, с которого уплачивается НДФЛ). Если оформить налоговый вычет, то можно вернуть подоходный налог, уплаченный ранее.

Данный вид вычета относится к категории имущественных (статья 220 Налогового Кодекса РФ), так как оформляется при приобретении жилого имущества (квартиры, жилого дома, комнаты и другого жилья).

Кому полагается налоговый вычет за квартиру

Само понятие «возврат НДФЛ» определяет категорию людей, которые могут оформить имущественный вычет при покупке квартиры. Чтобы получить компенсацию за покупку квартиры, нужно быть налогоплательщиком по ставке 13% или 15%. То есть прежде, чем оформить возврат подоходного налога, его сначала нужно заплатить в бюджет государства, чтобы стать тем, кому положен налоговый вычет.

Раньше подоходный налог рассчитывался в размере 13%. Но с 2021 г. в России действует прогрессивная шкала налогообложения, поэтому в зависимости от годового дохода, НДФЛ равен 13% или 15%. Налоговая ставка 13% применяется на доход до 5 млн рублей. Все, что свыше этой суммы, облагается НДФЛ по ставке 15%.

Поэтому те лица, что не имеют налогооблагаемых доходов и не выплачивают НДФЛ, сделать возврат 13 или 15% не могут. К такой категории относятся пенсионеры, если кроме пенсии у них нет других источников дохода, неработающие студенты, ИП на упрощенной системе налогообложения, родители в декрете. Все эти лица смогут получить право на налоговый вычет только после того, как начнут платить НДФЛ. Также с 2021 г. вступили в силу изменения, по которым определен список доходов к вычету на имущество физических лиц:

№	Вид доходов
1.	Оплата по трудовому договору или договору ГПХ
2.	Оплата за оказание услуг
3.	Доход от сдачи в аренду квартиры
4.	Продажа/получение в дар имущества (кроме ЦБ)
5.	Страховые выплаты по пенсионному обеспечению
6.	Некоторые другие доходы

Второе обязательное условие для получения налогового вычета — иметь статус налогового резидента РФ. Для этого необходимо находиться на территории России не менее 183 дней в течение 12 месяцев, идущих подряд. Налоговое резидентство не зависит от гражданства — иностранец может быть налоговым резидентом РФ, и ему полагается налоговый вычет, а гражданин России может потерять этот статус и право на льготы при долгом пребывании за пределами России.

Важно! Чтобы получить право на имущественный вычет и оформить возврат НДФЛ, нужно быть резидентом РФ и платить налоги с доходов по ставке 13 или 15%.

Максимальная сумма налогового вычета при покупке жилья

Сумма имущественного вычета, как и правила его предоставления, регулируются законом (ст. 220 НК РФ). Всего существует два вида имущественных вычетов: основной — на сумму приобретения, и дополнительный — на проценты, уплаченные по ипотеке. При покупке квартиры в ипотеку, собственник имеет право на оба вычета.

Фото: Налоговый вычет при покупке квартиры

Основной налоговый вычет за квартиру

Максимальная сумма имущественного вычета за покупку квартиры и другой жилой недвижимости составляет 2 млн рублей (пп. 1 п. 3 ст 220 НК РФ). Но вы можете вернуть не всю эту сумму, а 13% от нее — до 260 тыс. рублей (13% * 2 000 000), если годовой доход не превышает 5 млн рублей, и 15% — до 300 тыс. рублей (15% * 2 000 000) — если расчет ведется с большей суммы. То есть размер имущественного налогового вычета не меняется — максимально он составляет 2 млн руб. А вот сумма возврата зависит от того, по какой ставке вы платили НДФЛ.

Пример Иванов купил квартиру за 2 млн руб. У него официальная работа и он платит налоги. Используя право на возврат денег, он вернет 260 тыс. рублей с этой покупки — возврат 13 процентов с 2 млн руб. Ему необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ и вместе с подтверждающими документами передать в ИФНС, чтобы получить имущественный вычет.

Налоговый вычет не может превышать стоимости приобретенного жилья. Если, например, недвижимость стоила 1,5 млн рублей, то вычет будет предоставлен на эту сумму. Оставшиеся 500 тыс. рублей можно перенести на вычет за приобретение следующего жилья. А если стоимость приобретения больше 2 млн рублей, возврат имущественного вычета при покупке будет одобрен только в пределах лимита.

Пример Петров купил квартиру за 3 млн рублей. Он может вернуть 13 процентов налога только от 2 млн рублей (260 тысяч), так как основной вычет за квартиру ограничен этой суммой.

Рассчитайте свою сумму Калькулятор при покупке квартиры

Возврат налога по уплаченным процентам ипотеки

Помимо основного вычета налогоплательщик имеет право дополнительно получить еще вычет за ипотеку — за фактически уплаченные проценты (пп. 4 п. 1 ст. 220). Максимальный размер имущественного налогового вычета по ипотеке составляет 3 млн рублей (п. 4. ст. 220 НК РФ). То есть налоговый вычет на имущество, купленное в ипотеку, позволит вернуть на счет налогоплательщика до 13% от лимита (390 тыс. рублей) при доходе до 5 млн рублей и до 15% от лимита (450 тыс. рублей) — если расчет ведется с дохода, превышающего 5 млн рублей в год.

Пример Зайцев купил в ипотеку квартиру за 4 млн рублей. Процентов он уже выплатил на 1 млн рублей. Зайцев имеет право оформить возврат 13 процентов от покупки квартиры по основному вычету — 260 тысяч, и еще 130 тысяч (13% * 1 000 000) — за уплаченные ипотечные проценты. В итоге вычет НДФЛ при покупке квартиры позволит ему вернуть 390 тыс. рублей.

В отличие от основного вычета, остаток ипотечного нельзя перенести на другое жилье, купленное в будущем, т. к. компенсация за покупку квартиры по процентам можно применить только к одному объекту жилья, даже если уплаченные в банк проценты не достигли допустимого максимума в 3 млн рублей. То есть рассчитать возврат налога за % можно только по одному купленному объекту недвижимости. Так что при подаче документов учитывайте, что подать на возврат подоходного налога за проценты можно только по одному объекту недвижимости. И если в будущем вы планируете брать еще одну ипотеку, рекомендуем заявлять свое право на процентный вычет на более дорогое имущество. Также не забывайте: вы не можете вернуть денег больше, чем уплатили в качестве налога. Это означает, что на счет налогоплательщика вернется сумма, не превышающая оплаченный им НДФЛ. В расчет берутся все доходы, с которых был уплачен налог в размере 13% или 15% — по утвержденному в 2021 г. списку.

Пример Сидоров приобрел жилье за 2 млн и имеет право на возмещение при покупке квартиры в размере 260 тысяч. Сидоров работает, и за год из его зарплаты удержали 100 тыс. рублей в качестве НДФЛ. Так как это меньше одобренной суммы, Сидоров не может получить единовременный налоговый вычет — ему придется перенести остаток на следующие периоды и ежегодно подавать декларацию 3-НДФЛ до полного получения налогового вычета.

Если налогов, уплаченных за календарный период, недостаточно, чтобы получить всю одобренную сумму, делаем перенос остатка на следующий год. Так будет происходить до тех пор, пока не будет выбран весь налоговый вычет на имущество. Это особенность именно имущественных льгот, в отличие, например, от социальных или инвестиционных, недополученные остатки по которым нельзя переносить на будущие налоговые периоды.

Сонина Светлана Специалист по налогообложению

Рассчитать возврат НДФЛ при покупке квартиры можно только на фактически уплаченные банку проценты, а будущие, но еще не состоявшиеся, платежи не учитываются. Поэтому возврат денег по процентам — самый частый случай, когда налогоплательщиками допускаются ошибки. Наши эксперты за 2 дня сделают правильный расчет, заполнят декларацию и направят документы в ФНС.

Имущественный налоговый вычет: как вернуть до 1 300 000 руб.

Как вернуть в семью до 1,3 млн. рублей? Получи кэшбек от государства! Вы получаете зарплату, платите с нее 13% подоходного налога? Потратили свои деньги на личное обучение, обучение детей, лечение? Купили жилье? Платите проценты за ипотечный кредит? Государство вам должно!

13.07.20 12793 3 Поделиться Автор Бробанк. ру Наталья Колбасина Если нравится — подписывайтесь на телеграм-канал Бробанк. ру и не пропускайте новости

Высшее образование по специальности «Экономист по бухгалтерскому учету и аудиту» в Крымском государственном агротехнологическом университете. Повышала свою квалификацию в Московском государственном университете им. М. В. Ломоносова, АНО «Институт финансового планирования» и финансовом университете при Правительстве Российской Федерации. Является консультантом по финансовой грамотности проекта Минфина России Вашифинансы. рф. Опыт успешной работы в финансовой сфере – более 20 лет. [email protected]. ru Открыть профиль

Сервис Бробанк подготовил для вас инструкцию по получению кэшбека от государства. Изучайте, применяйте и возвращайте деньги в бюджет семьи!

Сколько денег можно вернуть в семейный бюджет?

• При покупке жилья – до 1,3 млн. руб.!
• На обучение и лечение – до 15,6 тыс. руб.
• Лечение было дорогостоящим? Вернуть можно 13% от суммы расходов на дорогостоящее лечение.
• У вас есть дети? Вам положен стандартный вычет, семья дополнительно может вернуть в бюджет на одного ребенка до 2 184 руб. в год. Если в семье 2 или больше – сумма вычета возрастает.

Что такое налоговый вычет?

Налоговый вычет — сумма, которая уменьшает размер дохода (налогооблагаемую базу), с которого уплачивается налог. В некоторых случаях под налоговым вычетом понимается возврат части ранее уплаченного налога на доходы физического лица, например, в связи с покупкой квартиры, расходами на лечение, обучение и т. д.

Всего Налоговым кодексом предусмотрено 6 групп налоговых вычетов:

1. Стандартные налоговые вычеты (ст. 218 НК РФ).
   • вычет на налогоплательщика;
   • вычет на ребёнка.
2. Социальные налоговые вычеты (ст. 219 НК РФ).
   • по расходам на благотворительность;
   • по расходам на обучение;
   • по расходам на лечение и приобретение медикаментов;
   • по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование, добровольное страхование жизни;
   • по расходам на накопительную часть трудовой пенсии.
3. Имущественные налоговые вычеты (ст. 220 НК РФ).
   • при продаже имущества;
   • при приобретении имущества.
4. Профессиональные налоговые вычеты (ст. 221 НК РФ).
5. Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке (ст. 220.1 НК РФ).
6. Инвестиционные налоговые вычеты (ст. 219.1 НК РФ).

Сегодня расскажем про имущественные налоговые вычеты.

Виды имущественного налогового вычета

При покупке жилья есть 2 вида имущественных вычетов:

1. на покупку недвижимости.
2. на выплату процентов по ипотечному кредиту.

На покупку	На выплату % по ипотеке
Покупка после 01.01.2014 г. 13% с 2 млн. (на 1 чел.), но не более 260 тыс. руб. Остаток можно переносить на другие объекты. Вычет могут получить оба супруга.	13% НДФЛ с 3 млн. руб. Вычет могут получить оба супруга. Остаток вычета перенести на другие объекты нельзя.

Вычет по расходам на покупку недвижимости

Если покупка совершена после 01.01.2014 г., то вычет предоставляется в размере 13% с суммы 2 млн. руб. (лимит на одного человека). Возможен возврат налога с нескольких объектов недвижимости, но в пределах 260 тыс. руб. При этом вычет на один объект недвижимости могут заявить оба супруга.

Т. е. при покупке квартиры стоимостью 4 млн. руб. супруги могут получить на нее вычет в размере 260 тыс. х 2= 520 тыс. руб.

Пример: Супруги Сергей и Светлана в 2019 году купили квартиру в ипотеку за 5 млн. руб. Квартиру оформили на двоих в совместную собственность. У каждого из них 13% НДФЛ = 5 000 000/2*0,13 = 325 000 руб. Но получат они только по 260 000 руб., т. к. это максимальная положенная сумма.

Если квартира приобретена до 1 января 2014 года, и покупатель уже воспользовался правом на вычет, второй раз получить налоговый вычет невозможно.

По расходам на выплату процентов по ипотечному кредиту

Льгота предоставляется налогоплательщику на один объект недвижимости, остаток льготы перенести на другие объекты нельзя. Вернуть 13% НДФЛ можно с суммы, не превышающей 3 млн. руб.

Плательщик ипотеки может вернуть 3 млн. х 13% = 390 тыс. руб. с суммы выплаченных процентов. Заявить право на вычет по объекту недвижимости могут оба супруга в пределах реально уплаченных процентов по ипотеке, если они являются плательщиками НДФЛ.

Семья сможет вернуть до 780 тыс. руб. НДФЛ с суммы выплаченных процентов по ипотечному кредиту. Но остаток этого вычета перенести на другие объекты не получится.

Итого можно вернуть в семейный бюджет 520 000 + 780 000 = 1 300 000 руб.

Срок давности налогового вычета

Срока давности для имущественного налогового вычета нет. Если квартира приобретена более 3-х лет назад, то вычет можно получить с доходов, полученных за последние 3 года, предшествующие году обращения (подачи заявления).

Например, квартира куплена в 2004 году, а обращение за возвратом было в 2018 г., то в расчет берутся 2015 г., 2016 г., 2017 г.

Право на вычет при покупке квартиры в новостройке появляется с года подписания акта приема-передачи квартиры.

Можно ли получить вычет на покупку жилья по нескольким квартирам?

До 2014 г. лимит имущественного вычета был привязан не только к налогоплательщику, но и к объекту. Вычет давали один раз в жизни и только на один объект недвижимости. Перенести вычет на другой объект было нельзя.

С 01.01.2014 г. закон изменился. Если недвижимость приобретена после 1 января 2014 г., предельный размер вычета не привязан к объекту, остаток можно переносить на другие объекты.

Например, если в 2017 г. вы купили квартиру за 1,5 млн. руб. и вернули налог, то при покупке другой квартиры в 2019 г. вы сможете использовать остаток вычета и вернуть еще 65 тыс. руб.

Когда вычет получить не удастся?

1. Жилье построено или куплено за счёт средств работодателей, иных лиц, материнского (семейного) капитала, бюджетных средств;
2. сделка купли–продажи заключена с взаимозависимым лицом.

Взаимозависимые лица — это физическое лицо, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный (ст. 105.1 НК РФ). Теща, свекровь – не взаимозависимые лица.

Пример: Петрова Г. Д. купила в 2017 г. квартиру за 2,1 млн. руб., из них 453 тыс. руб. были оплачены сертификатом материнского капитала. За 2017 г. ее доход — 650 000 руб., размер выплаченного НДФЛ — 84 500 руб.

Вычет по НДФЛ не может быть предоставлен физлицу на сумму материнского капитала. Значит, что итоговая сумма вычета равна:

2 100 000 – 453 000 = 1 647 000 руб., Петрова Г. Д. сможет получить: 1 647 000*0,13 = 214 110 руб.

В 2018 г. Петрова Г. Д. получит 84 500 руб. (сумма уплаченного в 2017 г. НДФЛ). Оставшаяся сумма: 214 110-84 500=129 610 руб. будет перенесена на последующие налоговые периоды.

Порядок получения вычета при покупке недвижимости можно посмотреть по ссылке.

Имущественный вычет при продаже имущества

Сумма, полученная при продаже любого имущества, находящегося в собственности физического лица менее 3-5 лет, подлежит обложению НДФЛ.

Налогоплательщик в срок до 30 апреля года, следующего за отчетным, должен предоставить в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в отношении доходов, полученных от продажи такого имущества. За несвоевременное представление декларации — штраф в размере 5% от неоплаченной суммы налога, за каждый месяц просрочки предоставления декларации, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 руб.

Срок владения имуществом отсчитывается с момента получения имущества в собственность. Для объектов, приобретенных до 01.01.2016 г., минимальный срок владения – 3 года. Для них после 3-х лет владения платить налог и подавать декларацию по НДФЛ при продаже имущества не нужно.

Например, в 2019 г. срок владения по объектам, купленным до 1 января 2016 г., будет 3 года. Если недвижимость куплена после 1 января 2016 г., действуют новые нормы.

Согласно ст. 217.1 Налогового кодекса РФ, доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более.

• право собственности на объект получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от близкого родственника;
• недвижимость получена в результате приватизации;
• право собственности на объект получено налогоплательщиком — плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.

В иных случаях минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества — 5 лет.

Если применить освобождение от уплаты налога по сроку владения имуществом не получается, можно воспользоваться имущественным налоговым вычетом.

Размер имущественного вычета при продаже имущества

Вид имущества	Максимальная сумма вычета, на который может быть уменьшен доход при продаже
Продажа жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли в них.	1 000 000 руб.
Продажа другого имущества (автомобили, нежилые помещения, гаражи и прочие предметы).	250 000 руб.

Если налогоплательщиком за один год было продано несколько объектов имущества, указанные пределы применяются в совокупности по всем проданным объектам, а не по каждому объекту по отдельности. В течение одного календарного года можно одновременно использовать вычет в размере 1 000 000 руб. и вычет в размере 250 000 руб.

Если человек в одном календарном году продал 3 квартиры, которые были в собственности меньше пяти лет, он может воспользоваться вычетом в размере 1 000 000 руб. Вычет не утраивается из-за 3-х объектов недвижимости.

Если гражданин продает две машины, его общий имущественный вычет 250 000 руб., независимо от количества продаваемых машин.

Имущественный вычет, связанный с продажей имущества, можно применять в пределах установленного максимального размера такого вычета неограниченное число раз.

• воспользоваться имущественным вычетом;
• или уменьшить свой доход на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.

Одновременно уменьшить доходы на сумму имущественного вычета и на сумму произведённых расходов в отношении одного объекта нельзя.

Поэтому считайте, что вам выгоднее. Пользуйтесь всеми полагающими вам налоговыми льготами и не упускайте выгоды для вашего бюджета!

Налоговые вычеты не распространяются на доходы, получаемые индивидуальными предпринимателями от продажи имущества в связи с осуществлением ими предпринимательской деятельности.

Порядок предоставления налогового вычета при продаже имущества можно посмотреть здесь.