Право опекуна на налоговый вычет

Налоговый вычет за ребенка опекуну

В статье расскажем, что такое стандартный налоговый вычет на ребенка опекуну, кто имеет на него право, какие суммы положены и как оформить вычет на ребенка под опекой в 2023 году.

Стандартный вычет по НДФЛ на ребенка опекуну

Налоговый вычет за детей входит в стандартные вычеты по НДФЛ, предусмотренные НК РФ. Бухгалтер ежемесячно уменьшает зарплату работника на размер льготы и рассчитывает подоходный налог с полученной разницы. В результате налогооблагаемая база за счет льготы становится меньше, а работник получает на руки больше денег. Возврат налога возможно получить через работодателя или через ИФНС. Льгота у работодателя предоставляется только за текущий налоговый период. Если работник несколько лет не оформлял стандартные выплаты, то получится вернуть налог за три последних года. Подать документы на такой возврат разрешается только через налоговую инспекцию. Если физлицо является не родным родителем, а опекуном несовершеннолетнего ребенка, то он все равно имеет право на льготы.

Кто имеет право на стандартный вычет за ребенка

• родные и приемные родители;
• родители в разводе;
• мачеха и отчим;
• усыновители;
• опекуны;
• попечители;
• родители, лишенные родительских прав.

Возврат НДФЛ положен резидентам РФ, то есть лицам, проживающим на территории страны не менее 183 дней в течение 12 месяцев, идущих подряд, и имеющим доходы, облагаемые по ставке 13% или 15%.

Пока опекун обеспечивает ребенка и несет расходы на его содержание, он имеет право подать документы на детскую льготу.

Вычет опекуну, также как родному или приемному родителю, положен на каждого ребенка в возрасте до 18 лет. Если ребенок учится по очной форме обучения, то льгота предоставляется до достижения им 24 лет.

Льготный расчет налога продолжается до тех пор, пока суммарный доход опекуна с начала года не достигнет порога в 350 тыс. рублей. При достижении указанного лимита налоговая льгота в текущем году больше не предоставляется. Далее налог рассчитывается с полной налогооблагаемой базы. С января следующего года расчет льготы возобновляется.

Николай является опекуном внука. Его зарплата равна 35 тыс. рублей в месяц. Для расчета срока предоставления вычета считаем доход нарастающим итогом. Начиная с января складываем общий доход, пока он не превысит 350 тыс. рублей. В итоге Николай сможет рассчитывать на увеличенные выплаты в течение 10 месяцев.

Размер детского вычета для опекуна

Сумма для снижения налогооблагаемой базы состоит из двух частей:

• основная — в зависимости от очередности рождения;
• повышенная — за инвалида.

Опекуну ребенка-инвалида полагается налоговая льгота в увеличенном размере. К основной сумме ежемесячно добавляется 6 тыс. рублей. Для того чтобы рассчитать итоговую сумму, необходимо сложить основной и повышенный вычеты.

1 400 руб. — за первого и за второго ребенка;

3 000 руб. — за третьего и за последующих.

12 000 руб. — для родителя, супруга родителя и усыновителя за инвалида до 18 лет и инвалидов I и II групп до 24 лет, если они учатся очно.

6 000 руб. — для опекуна, попечителя, приемного родителя и супруга приемного родителя за инвалида до 18 лет и инвалидов I и II групп до 24 лет, если они учатся очно.

Очередность идет от старшего к младшему. При этом учитываются все дети обоих родителей, в том числе совершеннолетние, на которых вычет уже не предоставляется.

Вера Клочко Ведущий специалист по налогообложению • Стаж 3 года

Стандартный вычет может получить не только родители, но и их супруги. Обращайтесь к нашим экспертам: мы определим ваше право на возврат, за 2 дня составим вашу декларацию 3-НДФЛ и отправим вам в формате pdf или xml.

Документы на вычет опекуну

Возврат 13% НДФЛ получают у работодателя или через ИФНС. Налоговую льготу у работодателя разрешается оформить только за текущий налоговый период.

Получить налоговый вычет при опекунстве через ФНС разрешается только если налогоплательщик не подавал документы на стандартные выплаты за последние три года.

Оформление через ФНС

Для налоговой инспекции необходимо подготовить:

• Декларацию по форме 3-НДФЛ;
• Справку о доходах по форме 2-НДФЛ;
• Заявление с реквизитами для перечисления средств (с 2020 года включено в форму декларации);
• Свидетельство о рождении или усыновлении;
• Документы на опекунство;
• Справку об инвалидности при оформлении льготы на ребенка-инвалида;
• Справку из образовательного учреждения с указанием очной формы обучения для ребенка старше 18 лет.

Обратите внимание! После подачи документов в ИФНС начинается камеральная проверка. Она длится до 3 месяцев. Затем в течение 10 дней выносится решение о предоставлении льготы. Еще месяц потребуется на перечисление средств на счет.

Образец заявления Перечень необходимых документов для оформления стандартного налогового вычета за ребенка/детей

Оформление через работодателя

Для стандартного расчета через работодателя опекуну понадобятся те же документы, кроме декларации, справки 2-НДФЛ и заявления на перечисление средств.

Документацию следует передать в бухгалтерию по месту работы вместе с заявлением на возврат подоходного налога. Со следующего месяца зарплату работника начнут рассчитывать с учетом налоговой льготы.

Частые вопросы

Я работающий пенсионер и опекун внучки. Есть ли у меня право на стандартные вычеты?

Да. У вас есть официальные доходы, поэтому вы имеете право на стандартные налоговые вычеты.

Я единственный опекун. Могу ли я вернуть двойной НДФЛ?

Да, у вас, как у одинокого опекуна, есть такое право. Основание: пп. 4 п.1 ст. 218 НК РФ.

Работаю, но никогда не оформляла возврат за детей. Как это сделать?

В текущем году вы можете оформить вычет через работодателя. Через налоговую инспекцию доступен возврат за последние три года.

Заключение эксперта

Стандартный налоговый вычет опекуну предоставляется на каждого ребенка в возрасте до 18 лет и до 24, если он учится на очной форме обучения. Также за ребенка-инвалида полагаются повышенные льготы и двойные выплаты для одинокого опекуна.

Публикуем только проверенную информацию

Единственный опекун имеет право получать стандартный вычет по НДФЛ в двойном размере

Управление Федеральной налоговой службы по Республике Коми информирует о том, что в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса Российской Федерации налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок. Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. Указанный налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала календарного года превысил 280 000 рублей. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 280 000 рублей, налоговый вычет не применяется. Право на получение стандартного налогового вычета в двойном размере имеет единственный родитель (в том числе приемный родитель), усыновитель, опекун, попечитель. Таким образом, стандартный налоговый вычет в двойном размере предоставляется опекуну в случае, если он является единственным опекуном и (порядок установления опеки или попечительства регулируется Федеральным законом от 24.04.2008 № 48-ФЗ «Об опеке и попечительстве»). При этом размер стандартного вычета не изменяется от факта регистрации брака, состава семьи опекуна, поскольку супруги опекунов не имеют права на стандартный налоговый вычет по отношению к подопечным детям, а также от факта лишения (не лишения) родителей опекаемого родительских прав.

Для получения стандартного налогового вычета в двойном размере единственный опекун должен представить работодателю подтверждающий право на вычет документ из органов опеки и попечительства, подтверждающий назначение данного лица единственным опекуном. Позиция согласована с Министерством финансов Российской Федерации письмом от 18.03.2013 № 03-04-07/8325.

• НДФЛ
• налоговый вычет
• стандартный налоговый вычет
• опекун

В подарок курс повышения квалификации при оформлении подписки Клерк. Премиум!

Что вы получите в крутой бухгалтерской подписке:

• качественное обучение: +450 вебинаров, ежедневные мини-курсы, 50+ онлайн-курсов;
• полную информационную поддержку: безлимитные консультации с экспертами по любым рабочим вопросам;
• эксклюзивные статьи от главреда «Клерка» по вашему запросу.;
• более 400 чек-листов, инструкций, шаблонов для работы;

Забирайте Клерк. Премиум вместе с подарком. Оставьте заявку ниже — ответим на все вопросы.