Социальный и инвестиционный налоговый вычет

Содержание

Блог компании БКС Мир инвестиций | Все налоговые вычеты и льготы для инвесторов

Еще

Каждый год перед инвесторами стоит задача по уплате налогов. Собрали данные по всем льготам и вычетам, которые можно использовать по брокерскому счету.

Трехлетняя льгота

Данная льгота поможет инвестору освободиться от уплаты налога, если бумаги были во владении не менее 3 лет с момента покупки. Вот основные параметры:

Срок владения не менее 3 лет означает, что с момента покупки права на владение не должны прерываться. Фактически с бумагами можно делать все — переводить, использовать в займах или РЕПО — это на срок владения не влияет. Но если бумаги были получены через наследование или дарение, а также проводились корпоративные действия, то срок владения прерывается. Важно, чтобы с даты покупки прошло не менее 3 лет, учитывая режимы расчетов Т+.

Вторым важным моментом является максимальный размер вычета. На картинке выше указана формула, применимая к реализации бумаг одного пакета акций. Если их 2, то сперва необходимо найти коэффициент, показывающий средний срок владения бумагами.

Рассмотрим пример. В 2022 г. было продано 2 пакета акций: Сбербанк и Газпром. Прибыль от первого составила 5 млн руб., а по второму — 1 млн. Срок владения — 3 и 4 года соответственно.

Далее считаем максимальный размер вычета:

В нашем случае налоговая база составила 6 млн руб., а размер вычета больше — доходы освобождены от уплаты налога. Подробности о льготе можно изучить здесь.

Льгота по бумагам высокотехнологичного сектора

Правила для льготы простые — купить и держать не менее года один из активов из сектора РИИ Мосбиржи. От уплаты налога освобождается вся сумма прибыли.

Еще одна льгота по долгосрочному владению бумаг

Она значительно отличается от трехлетней, так как была видоизменена и требует иных правил соблюдения сроков владения и предоставляемых документов.

Правила по льготе изменились в 2021 г., и здесь мы рассматриваем новые и не упоминаем про прежние. Вычет применим к бумагам, которые были у вас во владении в течение 5 лет, если соблюдаются следующие условия:

• Срок владения не прерывался. Прерыванием считается нахождение бумаг в сделках РЕПО или займах овернайт, а также передача по наследству или дарению. Переводы бумаг между счетами, профучастниками или даже с ИИС не обнуляют срок владения.

• Нужен документ. Обязательно нужно предоставить информацию от эмитента о том, что размер доли недвижимого имущества, находящегося на территории России в уставном капитале, прямо или косвенно составляет не более 50% активов эмитента.

Информация должна быть представлена на последний день месяца, предшествующего месяцу реализации акций, на основании финансовой отчетности эмитента. Уставной капитал смотрим по данным финансовой отчетности на последний день месяца, предшествующего месяцу реализации.

Установленной формы для такой справки нет, ее публикует эмитент или предоставляет по запросу.

Перенос убытков на будущее

Фактически перенос убытков на будущее также является налоговым вычетом.

Вычеты по ИИС

Индивидуальный инвестиционный счет в настоящее время предоставляет 2 вычета на выбор инвестора.

Более детально изучить условия и возможности ИИС можно здесь.

Стоит упомянуть о способах получения вычета по ИИС.

• Тип А. В данном случае у инвестора есть несколько путей. Можно обратиться в налоговый орган с полученными от брокера документами, либо подать поручение через упрощенную схему.

Упрощенный налоговый вычет позволяет без отчетов и документов получить вычет на банковские реквизиты в течение 45 дней. Вам не нужно самостоятельно собирать документы, заполнять и подавать декларацию 3-НДФЛ. Все данные, необходимые для получения вычета, брокер передает в ФНС самостоятельно в рамках электронного документооборота.

Функционал доступен для получения вычета по ИИС за 2021 и 2022 г., вычеты за прошлые года необходимо будет оформлять по стандартному процессу.

Подать заявку по упрощенной системе можно:

• В приложении Мир инвестиций в разделе:

Портфель – Мои документы – Налоговый вычет по ИИС – Упрощенный налоговый вычет.

В другом пункте (Электронные документы ИИС) можно получить документы для самостоятельной подачи декларации в ФНС.

• В веб-версии Мир инвестиций в разделе:

Сервисы – Документы – Налоговый вычет по ИИС

Срок предоставления вычета: до 1,5 месяцев. Подать заявку на получение упрощенного инвестиционного вычета за 2022 г. уже можно. ФНС начнет обрабатывать заявки с 01.03.2023.

• Тип Б. Вы закрываете счет и платите налог. В этом случае вы обращаетесь в ФНС и предоставляете документы для вычета и заявление на возврат налога.

Либо через брокера — в ФНС получаете документ о неиспользовании вычета типа А и о том, что у вас нет других открытых счетов ИИС. При закрытии счета брокер не будет удерживать налог.

По вопросам касающимся вычетов и получению документов можно обратиться в чат поддержки БКС через наши приложения. По вопросам получения вычетов в налоговой можно обращаться по телефону ФНС 8-800-222-22-22.

спецраздел:
Акции,
брокеры

обсудить на форуме:
Налогообложение на рынке ценных бумаг

Ключевые слова:
Налоги,
ИИС,
вычеты,
вычет,
вычет НДФЛ,
вычет по ценным бумагам,
вычет по ИИС,
акции,
брокеры,
налогообложение на рынке ценных бумаг

Налоговый вычет: что это такое и как его получить

Налоговый вычет — это законная возможность снизить налогооблагаемую базу или вернуть себе часть уплаченного налога на доходы физического лица, или НДФЛ. Граждане, уплачивающие налог на доходы физических лиц по ставке 13%, могут облегчить свое налоговое бремя. Как это сделать — в статье.

Налоговый вычет: что это такое и как его получить

Налоговый вычет — определенная государством сумма, которая уменьшает налогооблагаемую базу. Это та сумма, с которой гражданин должен заплатить налог. Государство возвращает частично или полностью расходы, понесенные гражданином.

Кто и за что может получить вычет
Самый популярный вычет — стандартный
Один вычет на всю жизнь
Вычеты для инвесторов
Семь видов социальных вычетов
Вычет на профессиональный доход
Как получить налоговый вычет
Кратко

Ещё по теме:

Кто и за что может получить вычет

Налоговые вычеты могут получать граждане, которые платят налог по ставке 13%. При этом такие граждане должны быть налоговыми резидентами РФ, то есть находиться на территории Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Безработные, у которых нет налогооблагаемого дохода, не могут рассчитывать на получение вычета. Однако, несмотря на эти ограничения, к потенциальным получателям вычетов относятся большинство российских налогоплательщиков.

Все налоговые вычеты объединены в пять групп:

Стандартные — вычет на детей, своих и опекаемых, а также для ряда категорий граждан.
Имущественные — при приобретении недвижимости или продаже другого имущества.
Инвестиционные — например, при внесении денег на индивидуальный инвестиционный счет.
Социальные — например, на образование, медицинские услуги.
Профессиональные — за авторские вознаграждения, доходы индивидуальных предпринимателей и лиц, занимающихся частной практикой.

Самый популярный вычет — стандартный

Обычно стандартный налоговый вычет называют детским, потому что большинство его получателей — родители или опекуны детей. В 2019 году «детский» вычет, по данным ФНС, получили свыше 16,6 млн россиян. Суммы вычета на детей небольшие, но их можно применять ежемесячно — на первого и второго ребенка можно получить по 1400 рублей ежемесячного вычета, а на третьего — 3000 рублей, вычет на ребенка-инвалида составляет 12 000 рублей.

Как только доход родителя с начала года превысит 350 тыс. рублей, применение вычета прекращается до следующего года. «Детский» вычет может получать каждый из родителей, а родитель-одиночка может рассчитывать на двойную сумму вычета.

Закон учитывает детей от предыдущих браков. Например, первый ребенок, родившийся у супругов во втором браке, будет считаться у них третьим, если у обоих в первом браке родилось по ребенку.

Существуют и другие стандартные налоговые вычеты. Их получают участники ликвидации Чернобыльской аварии, герои Советского Союза и Российской Федерации, инвалиды Великой Отечественной войны и некоторые другие категории граждан.

Ещё по теме:

Один вычет на всю жизнь

Имущественный налоговый вычет можно получить при сделках с недвижимостью, при продаже доли в уставном капитале компании или имущества. Этот тип вычета позволяет компенсировать стоимость имущества при выкупе государством или муниципалитетом.

При покупке квартиры «потолок» вычета составляет 2 млн рублей. А если на покупку имущества был взят кредит, то на суммы процентов можно получить еще один вычет до 3 млн руб. Таким образом, покупатель жилья может вернуть суммарно до 650 тыс. рублей НДФЛ.

Источник: аналитический отдел ООО «Ньютон Инвестиции»

Суммы имущественного вычета значительны, поэтому государство установило правила получения этого вида вычета. Их полезно знать, поскольку во многих случаях они работают в пользу налогоплательщика:

Имущественный вычет предоставляется раз в жизни, но при этом покупатель жилья может использовать максимальную сумму вычета до ее исчерпания. Если купленное жилье стоило более 2 млн рублей, а покупатель — ее единоличный собственник, то он получит максимальный вычет — 2 млн рублей. Если же жилье стоило меньше двух миллионов, то остаток вычета покупатель может использовать при покупке следующей квартиры в пределах некомпенсированной суммы.
Если в прошлом году покупатель заплатил подоходный налог меньше, чем компенсация по вычету, то остаток будет компенсироваться из зарплаты в следующем году.
Срок давности покупки жилья для получения имущественного налогового вычета не ограничен. Можно обратиться за вычетом по сделке, совершенной несколько лет назад. Закон позволяет получить единовременно компенсацию по налогам, уплаченным за последние три года.
Оба супруга могут получить имущественный вычет. Таким образом, общая сумма компенсированных налогов может увеличиться вдвое. Если стоимость объекта составляет менее 4 млн рублей, можно установить пропорции супругов по вычету.

При продаже квартиры, которая была в собственности менее пяти лет, предельная сумма вычета составляет 1 млн рублей, а при продаже гаража, нежилой недвижимости, машины, валюты — 250 тыс. рублей.

Ещё по теме:

Вычеты для инвесторов

Государство поощряет инвесторов, которые делают долгосрочные вложения. Налоговый вычет можно получить при продаже или погашении ценных бумаг, которыми инвестор владел более трех лет, а также на взносы на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) или доходы по нему.

Для того чтобы рассчитать максимальный вычет на доходы от продажи ценных бумаг на брокерском счете, нужно 3 млн рублей умножить на количество лет владения. Вычет применяется с полученного положительного финансового результата, который определяется как разница между ценой продажи и покупки ценных бумаг и возможен только по ценным бумагам, указанных в перечне ст. 214.1 НК РФ.

Владелец ИИС может получить максимальный вычет при внесении денег на счет на сумму 400 тыс. рублей (это так называемый вычет типа А), то есть получить компенсацию НДФЛ в размере 52 тысяч рублей. Этот вычет возобновляемый, то есть если инвестор вносит деньги на ИИС каждый год, то он может обращаться за вычетом ежегодно. Налоговый вычет типа Б можно получить с прибыли, полученной при закрытии ИИС по истечении трех лет.

Семь видов социальных вычетов

Для всех социальных вычетов — по обучению, лечению (за исключением дорогостоящего) и лекарствам, по оплате занятий спортом и фитнесом, за пенсионное страхование и страхование жизни, самостоятельное пополнение накопительной части пенсии, за благотворительность, за независимую оценку квалификации — определен годовой потолок.

Компенсацию можно получить с общей суммы 120 000 рублей по всем указанным категориям вычетов: 13% с этой суммы составляют 15 600 рублей. По расходам на обучение детей лимит ограничен 50 тысячами рублей в год. Существует и другое ограничение — компенсация не может быть больше уплаченного налога за предыдущий год.

Ещё по теме:

Вычет на профессиональный доход

Индивидуальные предприниматели, которые платят НДФЛ по ставке 13%, получают вычет, равный задокументированным расходам. В том случае, когда предприниматель не может подтвердить свои расходы документами, ему доступен вычет в размере 20% от доходов. Кроме того, вычет на расходы доступен людям, которые работают по гражданско-правовым договорам.

Профессиональные вычеты положены нотариусам, адвокатам, частно-практикующим охранникам и лицам, получающим авторские вознаграждения. Например, писатели вправе уменьшить свой доход на 20%, а скульптор, как правило несущий значительные материальные расходы, — на 40%.

Как получить налоговый вычет

Получить возврат уплаченного налога при вычете можно двумя способами — через налоговую или через бухгалтерию своей компании. Налоговая перечислит деньги на банковский счет, а работодатель сможет временно перестать удерживать 13% из текущего дохода до исчерпания суммы вычета. В любом варианте в процессе оформления вычета налогоплательщику придется общаться и с бухгалтерией своего предприятия, и с налоговой.

Чтобы претендовать на вычет, налогоплательщик должен предоставить необходимый пакет документов. Например, для вычета на образование нужно иметь на руках договор с учебным заведением, копию его лицензии, а также платежные документы, подтверждающие факт оплаты. Для получения инвестиционного вычета по ИИС типа А — отчет брокера, а также заполненную декларацию 3-НДФЛ.

Кратко

1 Часть уплаченного налога на доходы физических лиц можно вернуть с помощью налогового вычета.
2 Всего существует пять групп налоговых вычетов: стандартные, имущественные, инвестиционные, социальные и профессиональные.
3 Имущественный налоговый вычет на покупку предоставляется раз в жизни, его предельная величина — 2 млн рублей. По процентам за кредит можно получить еще 3 млн рублей вычета.
4 Государство поощряет долгосрочные вложения в ценные бумаги и держателей долгосрочных индивидуальных инвестиционных счетов.
5 Всего существует семь видов социальных вычетов, но суммарно по ним можно получать до 120 тыс. рублей вычета ежегодно. Исключением являются расходы на дорогостоящее лечение и обучение детей.

Данный справочный и аналитический материал подготовлен компанией ООО «Ньютон Инвестиции» исключительно в информационных целях. Оценки, прогнозы в отношении финансовых инструментов, изменении их стоимости являются выражением мнения, сформированного в результате аналитических исследований сотрудников ООО «Ньютон Инвестиции», не являются и не могут толковаться в качестве гарантий или обещаний получения дохода от инвестирования в упомянутые финансовые инструменты. Не является рекламой ценных бумаг. Не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией и предложением финансовых инструментов. Несмотря на всю тщательность подготовки информационных материалов, ООО «Ньютон Инвестиции» не гарантирует и не несет ответственности за их точность, полноту и достоверность.

Алексей Шишков

Иллюстрация Мария Толстова Поделиться статьей

Социальный и инвестиционный налоговый вычет

Блог компании БКС Мир инвестиций | Все налоговые вычеты и льготы для инвесторов

Налоговый вычет: что это такое и как его получить

Кто и за что может получить вычет

Самый популярный вычет — стандартный

Один вычет на всю жизнь

Вычеты для инвесторов

Семь видов социальных вычетов

Вычет на профессиональный доход

Как получить налоговый вычет

Кратко

Читайте также