Виды льгот предусмотренные налоговым законодательством

Что такое налоговые льготы и какими они бывают

Налоговые льготы считаются инструментом для оздоровления экономики государства. Скидки предлагаются и физическим, и юридическим лицам. Первым они даются для сохранения материального благополучия, вторым – для создания стимула для ведения бизнеса. Льготы способствуют развитию производственных отраслей.

Что собой представляют налоговые льготы

Налоговая льгота – это, по сути, скидка на сумму налогов, предполагающуюся к уплате. Предоставляется она со следующими целями:

• Стимуляция предпринимательской деятельности.
• Снижение налогового бремени.
• Достижение высоких экономических итогов.

Весь перечень льгот перечислен в НК РФ. Некоторые из них оговорены местными нормативными актами.

Классификация

Предоставляемые уступки подразделяются по этим направлениям:

• Территория распространения.
• Власть, предоставившая уступку.
• Льготы для определенных лиц: ФЛ или ЮЛ.
• Льготы, определяющиеся окончательным получателем выгоды: это или плательщик прямых налогов, или покупатель товара плательщика, или поставщик ресурсов.
• Льготы разного значения: социальные (нужные для населения), экономические.
• Уступки с различными формами: специальные режимы, освобождение от уплаты налогов, вывод объекта из зоны обложения налогами, скидки, отсрочки и рассрочки.

Разновидностей льгот очень много. Только по России их существует в количестве более 200 видов.

Налоговые изъятия

Изъятия позволяют вывести какой-либо объект из зоны обложения налогом. Перечень ситуаций, в которых проводится изъятие, оговорен в главе 25 НК РФ. Не облагаются поощрения, помощь, оказанная вследствие ущерба после ЧП. Все доходы, которые не подлежат обложению, перечислены в статье 217 НК РФ. Рассмотрим их подробнее:

• Социальные пособия.
• Пенсии.
• Компенсации при причинении ущерба лицу (к примеру, производственная травма).
• Пособия по увольнению.
• Пособия, выплачиваемые связи с гибелью военных.
• Вознаграждения за донорство.
• Алименты.
• Гранты на стимулирование науки и прочих значимых сфер.
• Премии, которые предоставляются за достижения в науке и прочих социально значимых областях.
• Однократная материальная помощь.
• Компенсация при увольнении по достижению пенсионного возраста.
• Компенсация расходов на путевки.
• Медобслуживание сотрудников.
• Стипендии.
• Доход от продажи продуктов животноводства, пчеловодства.
• Фермерская прибыль, возникающая при работе с сельским хозяйством.
• Доход общин.
• Доход от реализации меха и мяса.
• Наследство.
• Прибыль акционеров, полученная вследствие реорганизации организации.
• Призы, выдаваемые инвалидам или спортсменам.
• Выплата на оплату учебы детей-сирот, не достигших 24 лет.
• Суммы, направленные на реабилитацию лиц с ограниченными возможностями.
• Прибыль по направлениям, облагаемым налогом на вмененный доход.
• Материнский капитал.
• Субсидии, предоставляемые на приобретение или строительство недвижимости.

Изъятие может быть постоянным. Подобная уступка также может выдаваться на какой-либо срок.

Налоговые скидки

Налоговые скидки предлагаются с целью снижения налогооблагаемой базы. Подразделяются они на эти типы:

• Лимитированные. Предполагают заранее заданный размер уступки.
• Нелимитированные. Изъятие предоставляется в отношении всей налоговой суммы.

Еще одна классификация:

• Стандартные. Предоставляются всем плательщикам налогов вне зависимости от их реальных доходов. Они могут быть установлены или в заданном размере, или в процентах. Предоставляться могут многодетным семьям, учащимся.
• Нестандартные. Предоставляются в зависимости от размера платежей, которые плательщик переводит в бюджет.

К СВЕДЕНИЮ! Минимум, не облагаемый подоходным налогом, также будет являться скидкой.

Прочие виды льгот

Существует такая льгота, как освобождение. Представляет она собой непосредственное снижение взносов. То есть уступка предоставляется напрямую, а не косвенно. Подразделяется на эти виды:

• Уменьшение ставки налога. Ставка уменьшается на 50% в случае, если штат организации наполовину состоит из пенсионеров и лиц с ограниченными возможностями.
• Снижение валового налога. Уменьшение может выполняться или частично, или полностью.
• Каникулы. Налоги полностью снимаются на заданный срок.
• Отсрочка или рассрочка. Меняются сроки выплаты налогов. Максимальный срок – не больше 6 месяцев. Особенности получения этой льготы оговорены в статьях 61-64, 68 НК РФ.
• Кредит. Считается формой изменения сроков платежей. Кредит, в отличие от рассрочки, может предоставляться сроком на год. Кредит выдается на основании статьи 68 НК РФ.
• Инвестиционный кредит. Выдается инвесторам, которые вкладывают свои деньги в исследования и разработки.
• Целевой кредит. Представляет собой выражение возможности оплатить долг средствами в натуральной форме. К примеру, это может быть продукция на сумму, соответствующую сумме налогового платежа.
• Возврат налога, выплаченного ранее. Представляет собой налоговую амнистию.
• Зачет платежа. Применяется для предупреждения двойного налогообложения.

Все рассмотренные льготы предоставляются в зависимости от конкретных обстоятельств.

Льготы в форме специальных режимов

Существуют специальные налоговые режимы, называемыми льготными. Полный их перечень оговорен статьей 18 НК РФ. В частности, это:

• Обложение сельскохозяйственных производств.
• Упрощенка.
• Единый налог для некоторых направлений работы.
• Оплата патента.

Рассмотрим особенности каждой из систем:

• ЕСХН. Подлежат уплате эти виды налогов: Единый и НДФЛ, вычитающийся из зарплаты. Объектами обложения будут являться доходы, уменьшенные на объем расходов, зарплата. Ставка составит 6%.
• УСН. В рамках данного режима также уплачивается Единый налог и НДФЛ. Объектом обложения являются просто доходы, доходы, уменьшенные на размер расходов, патенты, зарплаты. Ставка составит от 6% до 30%. Самая высокая налоговая ставка актуальна для нерезидентов (в той ситуации, когда объектом является зарплата).
• ЕНВД. Выплачивать нужно Единый налог и НДФЛ. Объектом налогообложения является доход в определенном размере от установленного направления деятельности, зарплата персонала. Размер ставки составит 15% при обложении дохода, 13% — при обложении зарплат. Если лицо не является резидентом, ставка составит 30%.
• Патентная система. Предпринимателю в рамках этой системы нужно оплатить патент. Объектом обложения считается потенциальный доход по деятельности, на которую нужно получать доход. Ставка составит 6%.

К СВЕДЕНИЮ! Льготы – это важнейший инструмент для стимулирования бизнеса. Уступки, как правило, предоставляются организациям, занимающимся социально полезной деятельностью. К примеру, льготы получают фирмы, предоставившие рабочие места инвалидам и пенсионерам. Уступки являются способом регулирования обстановки в предпринимательской среде. Так государство поощряет определенные формы деятельности. Предпринимателям становится выгодно, к примеру, осуществлять свою деятельность в сфере культуры.

Налоговые льготы для кого. Какие существуют льготы по уплате налогов для физических лиц

Налоговые льготы представляют собой право налогоплательщика по тем или иным причинам, прописанным в законодательстве, не уплачивать определенный или же уплачивать, но в сокращенном размере.

Уважаемые читатели! В статье рассказаны типичные способы того, как решать юридические проблемы. Ваш случай индивидуален.

Налоговые льготы — это право человека

• Не облагаются налогом специальные легковые автомобили, имеющие спецоборудование для инвалидов, а также автомобили, официально полученные в органах социальной защиты.
• Транспорт, зарегистрированный на Героев Советского Союза и Героев Российской Федерации, а также Героев Социалистического Труда.
• Автомобили и прочие транспортные средства, зарегистрированные на лиц, получивших большую дозу облучения, прочие травмы или ставшие инвалидами в результате аварии на Чернобыльской АЭС.
• Автомобили и другие транспортные средства ветеранов Великой Отечественной войны, при условии, что мощность их транспортного средства не должна превышать 110 лошадиных сил.
• Автомобили, принадлежащие инвалидам 1 и 2 групп, не имеющие специальных приспособлений для инвалидов, но мощностью не более 100 лошадиных сил.
• Водно-воздушный транспорт, принадлежащий гражданам, пострадавшим от радиации в результате аварии на производственном объединении «Маяк».
• Транспорт, зарегистрированный на пенсионера, при условии, что это легковой отечественный автомобиль мощностью не более 150 лошадиных сил или же моторная лодка, катер и прочий водный транспорт до 30 лошадиных сил. Яхты и парусные суда в этот список не входят.
• Транспортные средства, принадлежащие семьям военнослужащих, сотрудников ОВД, погибших на боевом посту.

Если на одно физическое лицо, входящее в одну из перечисленных категорий, зарегистрировано два и более транспортных средств, можно выбрать одно из них, на которое будет распространяться льгота.

Как и где можно воспользоваться правом получить льготы?

Узнать о том, какие вы имеете льготы и имеете ли вообще, можно, зайдя на сайт налоговой инспекции или же позвонив по горячей линии. Если оказалось, что вы имеете право получить льготы, и вы хотите реализовать это право, начните с того, что соберите все документы, подтверждающие, что вы входите в категорию граждан, которым положены те или иные льготы. Если вы пенсионер, понадобится ваше пенсионное удостоверение. Если вы , значит нужны будут свидетельства о рождении всех детей.

Копии документов и оригиналы нужно отнести в налоговую инспекцию по месту регистрации объекта, облагаемого налогом. Там же вы должны заполнить заявление с просьбой предоставить вам льготу. Вам нужно подать документы до 1 февраля следующего года. То есть если вы хотите получить льготы на транспортное средство за 2015 год, вам нужно успеть подать заявление до 1 февраля 2016 года.

Никакой конкретной формы для написания заявления законом не предусмотрено. Оно пишется в произвольной форме. Главное, чтобы из вашего заявления было четко понятно, чего именно вы хотите, от кого это заявление, на основании чего вам должны предоставить льготы и на какой именно налог, какое имущество, транспорт, земельный участок.

Вы можете отнести заявление лично или отправить его по почте. Во втором случае к письму нужно приложить все копии документов, подтверждающих ваше право на льготу (свидетельство ветерана ВОВ, пенсионное удостоверение и т. д.). Если возникнут сложности, вам придется прийти в инспекцию со всеми оригиналами документов.

Виды налоговых льгот

Если вы идете в инспекцию лично, проведите следующую процедуру, которая подтвердит, что ваше заявление было принято. Напишите заявление в двух экземплярах, одно отдайте инспектору, а на втором настойчиво попросите поставить подпись и штамп с датой, доказывающие, что вы подали заявление именно в этот день. В случае задержек или утери документов вам будет, что предъявить. В заявлении обязательно должно быть указано следующее:

• Кому адресовано заявление (в инспекцию ФНС России по городу такому-то, руководителю инспекции такому-то).
• От кого заявление (от Иванова Николая Ивановича).
• Номер ИНН.
• , кем и когда выдан.
• Место регистрации и проживания.
• Ваши контактные данные.
• Виды налоговых льгот

Мы привыкли думать, что льгота – это исключительно освобождение от налога или же уменьшение его размера. Но существует несколько видов налоговых льгот:

1. Изъятие. Налоговое изъятие заключается в том, что отдельные доходы или же объекты выводятся из оборота налогообложения. Например, некое лицо получает прибыль с той или иной деятельности и имеет право на налоговые льготы. В этом случае прибыль с этой деятельности не облагается налогом. Или же, например, учебное заведение получило оборудование для использования в образовательных целях. Это оборудование выводится из оборота налогообложения.
2. Скидка. Налоговая скидка означает, что лицо не освобождается от налога полностью, но имеет возможность сократить налоговую базу на определенный процент. Налоговые скидки обычно касаются доходов физических лиц и прибыли организаций. Так, например, организация уплачивает налоги с прибыли, но тратит часть этой прибыли на благотворительность, помощь учебным организациям, проведение мероприятий по охране природе. В этом случае он может уменьшить налогооблагаемую прибыль на размер потраченных расходов.
3. Освобождение. Это полное или частичное освобождение определенной категории граждан от уплаты налога. Например, не взимается налог с доходов, полученных в результате государственных пособий, пенсий, выплат по возмещению ущерба здоровью и т. д.
4. Отсрочка. При наличии уважительных причин то или иное лицо может получить отсрочку по уплате налога, но не более, чем на 6 месяцев, не облагаясь при этом штрафами.
5. Кредит по налогу. По сути эта льгота несильно отличается от отсрочки. Разница лишь в более длительном сроке (кредит может даваться на срок до 1 года) и процентах.
6. Налоговая амнистия. Если по каким-то причинам произошла задержка выплаты налогов, в результате налоговой амнистии лицо имеет право выплатить все просроченные налоги и легализовать вновь свои доходы. При этом государство не преследует нарушителей, возвращая отношения в правовое русло. Обычно нарушителю дается определенный промежуток времени для уплаты всех налогов.

В связи с последними изменениями в законодательства, существенно изменился порядок расчета платежа за собственность и освобождения от его уплаты. Если ранее при наличии оснований от обложения освобождалось все имущество, то с теперь льготу можно заявить только по одному объекту каждого вида собственности, будь то дом, гараж или квартира, а по остальным необходимо уплачивать налог в полном объеме.

Льготы по налогу на имущество физических лиц в 2017 году можно заявить только в отношении одного объекта собственности каждого вида. Рассмотрим более подробно кто имеет право на данные преференции и как изменился порядок их заявления.

Виды льгот

• Федеральные;
• Местные

• Героями СС и РФ, носителями орденов Славы трех степеней;
• Инвалидами 1 и 2 группы, в том числе и инвалидами с детства;
• Участниками боевых и военных действий, гражданской и Великой отечественной войны, ветераны войны и т. д.;
• Военнослужащими, уволенными со службы по состоянию здоровья со сроком службы не менее 20-ти лет;
• Членами семей военнослужащих, потерявших кормильца;
• Пенсионерами;

• Пострадавшими вследствие аварии на Чернобыльской АЭС и иных ядерных объектах, в соответствии с пп. 6,8,12 ст. 407 НК РФ

• Хозпостроек и иных сооружений, площадью до 50 кв. м., расположенных на участках, отведенных по ЛПХ, ИЖС, дачное и огородное хозяйство и цветоводство;
• Помещений и сооружений, используемых в качестве мастерских, ателье, студий при осуществлении профессиональной творческой деятельности

Льготы местного уровня

Муниципальные органы власти вправе устанавливать дополнительные преференции отдельным категориям физлиц, не предусмотренные федеральным законодательством.

Узнать о том, кто освобождается от уплаты налога на собственность можно на сайте ФНС , указав регион проживания.

Условия освобождения

• Имущество не должно использоваться для извлечения прибыли;
• Объект должен находится непосредственно в собственности плательщика

К чему можно применять льготы

Применение льготы возможно в отношении:

• Квартиры или комнаты в ней;
• Жилого дома;
• Гаража или места на парковке;
• Помещения, используемого при осуществлении профессиональной творческой деятельности в качестве мастерской, ателье или студии;
• Хозпостройки и сооружения, расположенные на участках, отведенных под ЛПХ, ИЖС, огородное и дачное хозяйство и цветоводство

Льготный порядок не применяется:

• Являющегося административно-деловым или торговым центром, помещением, расположенным в них, а также образованным в результате раздела указанных объектов;
• С кадастровой стоимостью более 300 млн. руб.

Пример № 1

Иванов А. П. имеет в собственности 2 гаража, 1 квартиру и жилой дом.

Являясь пенсионером, он может быть освобожден от уплаты платежа по одному гаражу, одной квартире и дому.

За 2 гараж платеж придется уплачивать в полном объеме.

Для получения льготы лицо должно обратиться в Инспекцию по месту жительства с заявлением в срок до 1 ноября года в котором планируется уплата налога. То есть для того, что получить освобождения от уплаты платежа по имуществу за 2017 год, в Инспекцию необходимо обратиться до 01.11.2017г.

Отдельно стоит сказать о вычетах, представляемых по налогу на имущество физических лиц. Льготами в соответствии с НК РФ они не являются, но так как существенно снижают сумму к уплате скажем о них пару слов.

Вычеты

Стоит отметить, что власти регионов могут увеличить размер вычетов.

Более подробно с изменениями 2015 года, коснувшихся порядка расчета платежа и применения вычетов, можно ознакомится в следующем видео:

Пример № 2

Сергеев С. С. имеет квартиру площадью 45 кв. м.

Стоимость недвижимости, согласно кадастровой оценке, составляет 2 726 415 руб., соответственно квадратного метра – 60 587 руб.

Размер вычета составит 1 211 740 руб. (60 587 руб. * 20)

С учетом вычета стоимость будет равна:

2 726 415 – 1 211 470 = 1 514 945 руб.

Сумма к уплате (с учетом понижающего коэффициента 0,2) будет равна:

1 514 945 *0,1%*0.2 = 303 руб.

• Льгота по налогу на имущество физических лиц пенсионерами, участниками войны, инвалидами и прочим категориями граждан, установленными НК РФ, может быть заявлена только в отношении одного объекта собственности каждого вида: дома, квартиры, гаража;
• Если Инспекция не получит заявления с выбранным объектом по которому используется право на освобождение от уплаты, то расчет будет производится по имуществу с максимальной суммой налога;
• Также законодательством установлена возможность уменьшения налога к уплате на налоговые вычеты, размер которых указан в кодексе

Автор: . Образование: ВГНА МФ РФ (в наст. время Финансовый университет при Правительстве РФ), юридический факультет, специализация – налоговое право. Опыт работы в налоговых органах более 9 лет..
15 января 2016 .

• Какие существуют льготы по налогам физических лиц
• Как предоставляют льготы по налогам для физических лиц

Какие существуют льготы по уплате налогов для физических лиц? Такой вопрос вызывает интерес у многих категорий граждан. Каждый работающий гражданин обязан платить налоги, в том числе на доходы физических лиц. При этом установлен обязательный их размер из расчета на сумму индивидуального дохода. В законодательстве также оговорено, что для каждой категории граждан предусмотрены различные виды налоговых льгот. Как и доходы, льготы по уплате налогов для физических лиц регулируются Налоговым Кодексом нашей страны, действие которого распространяется на всю ее территорию и население.

Какие существуют льготы по налогам физических лиц

О том, как применить налоговые льготы, можно узнать в ст. 26 указанного Кодекса, где подробно описаны размеры скидок, кто под них попадает, кто совсем может быть освобожден от уплаты. Внимательное чтение документа позволит разобраться со всеми правилами.

В НК зафиксировано, что 41 вид доходов физических лиц не может облагаться выплатами. Среди них стоит отметить следующие:

• пособия, предоставляемые государством, но если это пособия не временного характера (в случае нетрудоспособности);
• пенсии, начисленные согласно действующему обеспечению;
• трудовые пенсии.

Суммы платежей начисляются за конкретный период, которым является календарный год. Перед его закрытием можно узнать, как подтвердить льготы по налогам, какой категории граждан он положен, на какие виды скидок можно претендовать.

Виды уплаты. Установлены и действуют для физических лиц несколько видов вычетов:

• стандартные;
• социальные;
• имущественные;
• профессиональные.

Стандартные имеют довольно разные суммы за конкретный месяц года. Выделяют 4 категории стандартного характера:

• 400 рублей,
• 500 рублей,
• 1000 рублей,
• 3000 рублей.

Они могут быть предоставлены для тех граждан, которые платят взносы. Свое заявление они подают агенту, который обязан взять у человека заявление, написанное от руки, а также справки о праве на подобные суммы.

Вернуться к оглавлению

Как предоставляют льготы по налогам для физических лиц

Уплата налогов физических лиц, льготы которым начисляются по социальной категории, производится немного по-другому. Проситель обязан собрать необходимый пакет документов, в том числе сделать ксерокопии всех бумаг, заполнить декларацию за конкретный год. Важно сделать это до конца выбранного периода по подаче деклараций о получении прибыли. Исходя из этого, можно будет применить налоговые льготы на конкретные доходы граждан.

Третья категория – одна из самых популярных среди всего количества заявителей, поскольку ее действие распространяется на покупку дома или квартиры, а также ремонт. Как и в предыдущем случае, сначала надо собрать пакет документов, потом отнести его в соответствущие органы. Уже в следующем месяце на основании расчета льгот деньги будут выплачены.

Если речь идет об имуществе, то ситуация другая. Гражданин может подать заявление на получение вычетов до конца текущего налогового года. Обычно это делается, если человек истратил на новое жилье крупную сумму и ему необходимо погашать ипотечный кредит. В таком случае выплату может осуществить и работодатель конкретного предприятия.

Отдельно выделяют налоговые вычеты профессионального характера. Они предусматривают вычеты по расходам, доходам, работам того или иного типа, реализации заданий и условий в рамках профессии граждан. Важно, чтобы каждый вид деятельности был документально подтвержден. Если их нет, то вычеты получают согласно существующим нормативам.

Это означает начисление льгот по затратам в процентах согласно сумме вычета, который начисляется. Обычно эта цифра колеблется около 20-40%.

Налог на доход для физических лиц. Существует 5 категорий ставок по данному виду, которые имеют разные проценты (зависит от уровня и вида прибыли людей): 9, 13, 15, 30, 35 %.

Сумма налога – это составление соотношения конкретной налоговой ставки к процентной доле существующей налоговой базы.
В бюджет налоги платятся, исходя из таких параметров:

1. Прибыль, которая имеет незначительные вычеты, попадают под ставку 13 %.
2. Вычет может быть равен 0 или быть немного больше дохода, из-за этого налоговая база считается нулевой.

Все расчеты проводят специалисты в своей сфере, которых называют агентами (налоговыми). К ним можно отнести:

• различные организации,
• индивидуальных предпринимателей,
• нотариусов и адвокатов, но только тех, которые имеют собственную практику. Это важно учитывать, так как они имеют свой собственный штат сотрудников, соответственно, платят разные виды вычетов.

При этом названные группы агентов могут самостоятельно рассчитать вычет и уплатить его, так как занимаются частной деятельностью.

У физических лиц иногда фиксируется получение дохода от агентов или ими не была удержана нужная сумма.

Поэтому все виды налогов на доход физических лиц в этом случае граждане обязаны заплатить сами.

Кто имеет право на получение налоговых льгот в России. Что законодательство подразумевает под понятием «льготы».

Какие скидки существуют по транспортному, земельному и имущественному налогам. Налоговая система в России предусматривает сбор большого количества налогов с населения.

Сюда входят и такие сборы, как ДС или НДФЛ, так и налог на землю или транспорт. Но далеко не все российские граждане имеют финансовую возможность их все уплачивать.

Поэтому вопрос о предоставлении льгот гражданам стоит особенно остро. Кто же может рассчитывать на нисхождение государства и платить меньше, чем остальные?

Базовые сведения

Государство имеет право требовать уплату налогов исходя из законодательства. Другим словами, налогообложение не может быть произвольным.

Согласно этому, государство обязано предоставлять населению возможность уплаты налогов, учитывая экономические возможности плательщиков.

По закону налоги обязаны платить все – и организации, получающие доход от своей деятельности, и физические лица.

А эту процедуру регулирует Налоговое законодательство, включающее Налоговый кодекс и соответствующие федеральные законы.

Что это такое

Ни одна налоговая система не может обойтись без предоставления населению различных льгот. Это позволяет сделать налогообложение более умеренным и в то же время помочь социально незащищенным гражданам.

Согласно Налоговому законодательству – это преимущества, которые получают отдельные налогоплательщики.

Суть льгот состоит в том, что гражданин может либо уплачивать налог в меньшей сумме, либо не уплачивать вовсе. В зависимости от своего статуса.

Кроме этого, законодательством не предусмотрен индивидуальный характер налоговых льгот. Они предусматриваются только для определенных групп лиц.

Их могут получить только на следующих основаниях :

• финансового положения лица;
• особых заслуг перед Отечеством;
• семейного и социального положения лица;
• развитие отдельных регионов.

Все льготы разделяют на два вида – общие и специальные. Общие налоговые скидки обычно предоставляют всем плательщикам определенного налога.

Специальные льготы предусмотрены для использования отдельными категориями граждан. Важно знать, что льготы также бывают нескольких видов. Это изъятия, вычеты и .

Налоговые изъятия направлены на выведение от уплаты налогов определенных объектов. Например, прибыль от производства.

Можно также обратиться в налоговую службу напрямую и узнать, какие документы следует предоставить для получения льгот. Чаще всего требуется:

• паспорт или пенсионное удостоверение;
• свидетельства о рождении детей (для многодетных семей);
• документы, подтверждающие право владения заявителем или .

И самое главное – это заявление. Его можно составить в произвольной форме, но лучше ознакомиться с образцом.

К примеру, для получения льгот на имущественный налог заявление пишется .

По земельному налогу

Налоговый кодекс РФ дает такое определение земельному налогу — это платеж, который производится физическими и юридическими лицами как владельцами земельных участков, при условии, что они относятся к объектам налогообложения.

При этом не имеет значения, на каком основании субъект пользуется участком – по праву пользования или собственности.

Исключение составляют те лица, которые пользуются земельным участком на основании права срочного пользования.

В случае если имущество находится у нескольких лиц в долевой собственности, каждый участник платить налог в соответствии со своей частью. Кто имеет право на налоговые льготы на имущество физических лиц?

Естественно, что некоторые граждане имеют право не платить всю сумму налога. Скидки обычно предоставляются инвалидам I и II групп, ветеранам и пенсионерам.

Налоговый кодекс позволяет сделать это двумя способами – и на себя (). Льготы на детей могут использовать семьи, имеющие статус многодетной.

На первых двух детей можно получить льготу в размере 1 тыс. 400 рублей, на третьего – 3 тыс. рублей. 5 тыс. рублей – сумма вычета на пятого ребенка.

Вычеты «на себя» предоставляются ветеранам, инвалидам и чернобыльцам. Сумма льгот составляет 500 рублей или 3 тыс. рублей, в зависимости от статуса.

Кто имеет право на налоговые льготы в Крыму

На территории Крыма действуют те же законодательные акты, что и на все территории РФ. Исходя из этого, налоговые льготы предоставляются населению согласно нормативным документам и Налоговому кодексу.

Что касается налогам на имущество, то льготы получают те категории граждан, перечень которых установлен Законом РФ N 2003-1. Предоставление льгот остальным категориям остается на усмотрение субъектов РФ.

Кроме этого, они имеют право решать порядок определения налоговой базы – по инвентаризационной или кадастровой стоимости.

Транспортный и земельный налоги в Крыму также выплачиваются согласно законодательству Российской Федерации.

В первую очередь, следует понимать, что льготы предоставляются исключительно тем гражданам, которые действительно не могут платить налоги. По крайней мере, в полном объеме.

Существует лишь несколько категорий лиц, которые освобождаются от уплаты на законодательном уровне. Все остальные обязаны отдавать государству определенную часть своих доходов.

НК РФ Статья 407. Налоговые льготы

1. С учетом положений настоящей статьи право на налоговую льготу имеют следующие категории налогоплательщиков:

1) Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;

2) инвалиды I и II групп инвалидности;

3) инвалиды с детства, дети-инвалиды;

4) участники гражданской войны, Великой Отечественной войны, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан, а также ветераны боевых действий;

5) лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;

6) лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» и Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне»;

7) военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;

8) лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

9) члены семей военнослужащих, потерявших кормильца, признаваемые таковыми в соответствии с Федеральным законом от 27 мая 1998 года N 76-ФЗ «О статусе военнослужащих»;

10) пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;

10.1) физические лица, соответствующие условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года;

11) граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия;

12) физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;

13) родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;

14) физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, — в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых домов, квартир, комнат, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, — на период такого их использования;

15) физические лица — в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

2. Налоговая льгота предоставляется в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога в отношении объекта налогообложения, находящегося в собственности налогоплательщика и не используемого налогоплательщиком в предпринимательской деятельности.

3. При определении подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот.

4. Налоговая льгота предоставляется в отношении следующих видов объектов налогообложения:

1) квартира, часть квартиры или комната;

2) жилой дом или часть жилого дома;

3) помещение или сооружение, указанные в подпункте 14 пункта 1 настоящей статьи;

4) хозяйственное строение или сооружение, указанные в подпункте 15 пункта 1 настоящей статьи;

5) гараж или машино-место.

5. Налоговая льгота не предоставляется в отношении объектов налогообложения, указанных в подпункте 2 пункта 2 статьи 406 настоящего Кодекса, за исключением гаражей и машино-мест, расположенных в таких объектах налогообложения.

6. Физические лица, имеющие право на налоговые льготы, установленные законодательством о налогах и сборах, представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу.

Представление заявления о предоставлении налоговой льготы, подтверждение права налогоплательщика на налоговую льготу, рассмотрение налоговым органом такого заявления, направление налогоплательщику уведомления о предоставлении налоговой льготы либо сообщения об отказе от предоставления налоговой льготы осуществляются в порядке, аналогичном порядку, предусмотренному пунктом 3 статьи 361.1 настоящего Кодекса.

Форма заявления о предоставлении налоговой льготы и порядок ее заполнения, формат представления такого заявления в электронной форме, формы уведомления о предоставлении налоговой льготы, сообщения об отказе от предоставления налоговой льготы утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

В случае, если налогоплательщик, имеющий право на налоговую льготу, не представил в налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы или не сообщил об отказе от применения налоговой льготы, налоговая льгота предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с настоящим Кодексом и другими федеральными законами, начиная с налогового периода, в котором у налогоплательщика возникло право на налоговую льготу.

7. Уведомление о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота, представляется налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору не позднее 31 декабря года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанных объектов применяется налоговая льгота. Уведомление о выбранных объектах налогообложения может быть представлено в налоговый орган через многофункциональный центр предоставления государственных или муниципальных услуг.

Уведомление о выбранном объекте налогообложения рассматривается налоговым органом в течение 30 дней со дня его получения. В случае направления налоговым органом запроса в соответствии с пунктом 13 статьи 85 настоящего Кодекса в связи с отсутствием сведений, необходимых для рассмотрения уведомления о выбранном объекте налогообложения, руководитель (заместитель руководителя) налогового органа вправе продлить срок рассмотрения такого уведомления не более чем на 30 дней, уведомив об этом налогоплательщика.

При выявлении оснований, препятствующих предоставлению налоговой льготы в соответствии с уведомлением о выбранном объекте налогообложения, налоговый орган информирует об этом налогоплательщика.

При непредставлении налогоплательщиком, имеющим право на налоговую льготу, уведомления о выбранном объекте налогообложения налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога.

Форма уведомления утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

(редакция Налогового кодекса РФ от 01.01.2023)

. подпунктом 10 пункта 1 статьи 407 НК РФ пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые . предпринимательской деятельности (пункт 2 статьи 407 НК РФ). Сдача в аренду недвижимого .

. пп. 14 п. 1 ст. 407 НК РФ; хозпостройка, указанная в пп . . 15 п. 1 ст. 407 НК РФ; гараж или машино-место .

. , указанных в пункте 1 статьи 407 НК РФ, одной квартиры, одного жилого . . льготы распространяются, закреплены в ст. 407 НК РФ. В частности, к льготным . . пунктов 3 и 4 статьи 407 НК РФ, принятые федеральным законодателем в . . пунктов 3 и 4 статьи 407 НК РФ, принятые федеральным законодателем в .

. подпункте 14 пункта 1 статьи 407 НК; 4) хозяйственное строение или сооружение . подпункте 15 пункта 1 статьи 407 НК; 5) гараж или машино-место .