Вычет на детей после развода

Чтобы разведенному мужчине оформить детский вычет по НДФЛ, может потребоваться подтверждение от бывшей жены

Право на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ возникает при условии, что налогоплательщик является родителем ребенка и ребенок в возрасте до 18 лет либо учащийся очной формы обучения в возрасте до 24 лет находится на его обеспечении. При определении применяемого размера стандартного налогового вычета учитывается общее количество детей, включая детей, достигших возраста, после которого родители утрачивают право на получение стандартного налогового вычета. Конкретного перечня документов, необходимых для подтверждения налогоплательщиком права на получение стандартных налоговых вычетов Налоговым кодексом не установлено. В этой связи для реализации своих прав налогоплательщиком могут быть представлены любые документы. По мнению Минфина, выраженному в письме № 03-04-05/30919 от 17.04.2020, если отец ребенка находится в разводе и фактически не проживает с ребенком, то документами для подтверждения его права на получение стандартного налогового вычета, в частности, могут быть копия свидетельства о рождении ребенка, справка с места учебы ребенка, документы, подтверждающие факт перечисления денежных средств на обеспечение ребенка, письменное заявление бывшей супруги (матери ребенка) о том, что отец ребенка участвует в его обеспечении.

• стандартный налоговый вычет
• развод
• разведенный родитель

В подарок курс повышения квалификации при оформлении подписки Клерк. Премиум!

Что вы получите в крутой бухгалтерской подписке:

• качественное обучение: +450 вебинаров, ежедневные мини-курсы, 50+ онлайн-курсов;
• полную информационную поддержку: безлимитные консультации с экспертами по любым рабочим вопросам;
• эксклюзивные статьи от главреда «Клерка» по вашему запросу.;
• более 400 чек-листов, инструкций, шаблонов для работы;

Забирайте Клерк. Премиум вместе с подарком. Оставьте заявку ниже — ответим на все вопросы.

Стандартный вычет по НДФЛ на детей после развода

Аналогичная позиция и перечень документов были приведены УФНС в Письме по г. Москве от 04.10.2006 № 28-11/89628.

Из Письма МНС РФ от 30.01.2004 № ЧД-6-27/100@ следует: если брак не был зарегистрирован, этот факт не влияет на право родителя, проживающего отдельно от детей, но несущего расходы на их содержание и заключившего соглашение об уплате алиментов, получать стандартный вычет по НДФЛ на детей.

Ограничительная позиция финансистов.

Напомним, что в комментируемом нами письме рассматривается случай, когда после развода один из родителей проживает отдельно от детей, несет расходы на их содержание, а судом не принималось решение об уплате алиментов. Хотя не было сказано, что между родителями было заключено соглашение об уплате алиментов, финансисты делают вывод, что основанием для применения стандартного вычета на детей такому родителю является именно это соглашение, копию которого нужно представить для получения вычета. Данный вывод, по нашему мнению, ограничивает право на получение стандартного вычета по НДФЛ на детей.

Дело в том, что законодательством не установлен перечень документов, представляемых в подтверждение участия родителя в содержании ребенка для применения стандартного вычета.

Исходя из п. 1 ст. 80 СК РФ порядок и форма предоставления содержания несовершеннолетним детям определяются родителями самостоятельно. Одной из таких форм содержания детей родителями (но не единственной возможной формой) является выплата алиментов на основании соглашения родителей о содержании своих несовершеннолетних детей (соглашения об уплате алиментов). То есть родители после развода могут выбрать такую форму содержания детей, как уплата алиментов по соглашению об уплате алиментов, а могут выбрать другую форму содержания детей, не заключая подобное соглашение. А вот если родители не предоставляют никаким образом содержание своим несовершеннолетним детям, то средства на их содержание (алименты) взыскиваются с родителей в судебном порядке (п. 2 ст. 80 СК РФ).

Таким образом, в рассматриваемой в комментируемом письме ситуации не были указаны порядок и форма предоставления содержания несовершеннолетним детям, из чего следует, что после развода родители могли заключать соглашение об уплате алиментов либо определить иные порядок и форму предоставления содержания несовершеннолетним детям.

Поэтому, по нашему мнению, в комментируемом письме более обоснованным был бы следующий вывод: основанием для предоставления стандартного налогового вычета родителям, которые не уплачивают алименты на содержание детей по решению суда, но несут расходы на содержание детей, являются соглашение об уплате алиментов (если оно было заключено) или иные документы, если родителями были определены иные порядок и форма предоставления содержания несовершеннолетним детям.

В связи с этим возникает вопрос: если бы родителями были определены иные порядок и форма предоставления содержания несовершеннолетним детям, какие документы они могли бы представить вместо копии нотариально удостоверенного соглашения об уплате алиментов?

Для ответа обратимся к Письму Минфина РФ от 22.05.2013 № 03-04-06/18179, в которомдля случая, когда ребенку от 18 до 24 лет и законом выплата алиментов уже не предусмотрена, а родитель находится в разводе, не проживает с ребенком и несет расходы по его содержанию, сказано, что документами для подтверждения его права на получение стандартного вычета, в частности, могут быть:

• копия свидетельства о рождении ребенка;
• справка с места учебы ребенка;
• документы, подтверждающие факт перечисления денежных средств на обеспечение ребенка;
• письменное заявление бывшей супруги (матери ребенка) о том, что отец ребенка участвует в его обеспечении.

Нас заинтересовал последний документ, поскольку, если родители после развода не заключали соглашение об уплате алиментов, а определили иной порядок и форму предоставления содержания несовершеннолетним детям, отец детей, не проживающий с ними, для подтверждения стандартного вычета по НДФЛ на детей:

• не обязан представлять копию нотариально удостоверенного соглашения об уплате алиментов;
• может представить письменное заявление бывшей супруги (матери детей) о том, что отец детей участвует в их обеспечении.

Впрочем, не будем исключать, что следование данной позиции приведет к спорам с налоговой.

Налоговый вычет на ребенка при разводе родителей

В статье разберем, как в 2023 году получить стандартный налоговый вычет на ребенка при разводе родителей, за кем сохраняется право на возврат подоходного налога, как его можно оформить, и в каком размере он положен.

Кто имеет право на вычет за ребенка

• родители;
• мачеха и отчим;
• усыновители;
• приемные родители;
• опекуны;
• попечители;
• родители в разводе;
• родители, лишенные родительских прав.

Пока вы обеспечиваете сына или дочь, то есть несете расходы на их содержание, вы можете получить стандартный вычет у своего работодателя или через ИФНС.

Расходы на содержание необходимо доказать — предоставить документ, подтверждающий содержание ребенка. Например, если отец или мать платит алименты, то это и будет подтверждением расходов.

Если при разводе решение об алиментах не было вынесено в суде, а вы договорились со вторым родителем, это не лишает вас права на налоговый вычет на детей. Главное — доказать, что вы участвуете в расходах на содержание ребенка.

Но если вы не платите алименты и не можете документально подтвердить расходы на содержание, то права на налоговую льготу вы не имеете.

Алина Сокол Специалист по налогообложению • Стаж 3 года

Стандартный вычет могут получить не только родители, совместно проживающие с ребенком, но и те, кто в разводе, и те, кто лишен родительских прав. Обращайтесь к нашим экспертам, мы определим ваше право на возврат и, при необходимости, в двухдневный срок составим декларацию 3-НДФЛ и поможем вернуть подоходный налог.

Размер вычета при разводе

Размер возмещения зависит от количества детей и очередности их рождения (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). На стандартный вычет имеют право и мать, и отец, даже если они в разводе.

1 400 руб. — за первого и за второго ребенка;

3 000 руб. — за третьего и за последующего.

12 000 руб. — для родителя, его супруга, усыновителя за инвалида до 18 лет и инвалидов I и II групп до 24 лет, если они обучаются очно.

6 000 руб. — для опекуна, попечителя, приемного родителя, его супруга (супругу), на обеспечении которых находится инвалид до 18 лет или инвалид I и II групп до 24 лет, если учится очно.

При расчете общей суммы компенсации за инвалида необходимо сложить основной вычет по НДФЛ и повышенный.

В семье Захаровых двое дочерей — возрастом 5 и 10 лет. В 2023 г. у них родилась третья дочь — инвалид. Захаров работает и имеет право на льготу в размере 17 800 руб.:

• на первого и второго: 2800 руб. = 2 х 1400
• на третьего (инвалида): 15 000 руб. = 3000 (основной) +12 000 (повышенный).

Чтобы определить очередность, нужно учитывать всех детей, в том числе и совершеннолетних, на которых льгота уже не предоставляется.

Двойной вычет при разводе

В некоторых случаях льгота по НДФЛ выплачивается в удвоенном размере.

1. Возврат 13% в двойном размере полагается, если родитель юридически признан единственным, например, матерью-одиночкой. Или документально подтверждено, что второй родитель умер или пропал без вести.

Если мама после развода самостоятельно воспитывает сына или дочь и не получает алименты, она не сможет рассчитывать двойные расчеты как мать-одиночка. Формально у ребенка есть отец, и мать не может претендовать на двойной вычет.

Если мать-одиночка получает двойной вычет и выходит замуж, то расчет двойной льготы прекращается с момента вступления в брак.

2. Еще одно основание для получения двойной льготы — если один родитель отказывается от положенного ему возврата в пользу другого.

И у матери, и у отца должен быть доход, с которого отчисляется 13% НДФЛ, и право на вычет. Отказавшемуся от льготы необходимо ежемесячно подтверждать доходы и предоставлять справку 2-НДФЛ.

В этом случае льготу в двойном размере удобнее оформлять по окончании налогового периода через ИФНС, чтобы каждый месяц не готовить 2-НДФЛ.

Важно! Вы можете оформить налоговый вычет, если официально работаете и платите НДФЛ по ставке 13%. Если нет дохода, облагаемого по ставке 13%, то и на налоговую компенсацию вы претендовать не сможете.

Срок предоставления вычета при разводе

Стандартный вычет предоставляется до тех пор, пока суммарный доход с начала года не достигнет лимита в 350 тыс. рублей. Льготный расчет отменяется с месяца, когда доход превысил эту сумму. (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Зарплата Антонова 35 тыс. рублей. В ноябре его доход достигнет 350 тыс. рублей, поэтому последние два месяца года у него не будет льготы. Но с начала следующего года бухгалтерия возобновит начисление.

Налоговая льгота положена до исполнения ребенку 18 лет. Или 24, если он студент на очной форме обучения.

Документы для получения вычета

В большинстве случаев стандартный налоговый вычет предоставляет работодатель. Передайте в бухгалтерию следующие документы:

1. Заявление на имя работодателя. Пишется в свободной форме, но в бухгалтерии наверняка есть образец.

2. Документы, подтверждающие ваше право на налоговую компенсацию:

• Свидетельство о рождении (усыновлении/удочерении);
• Справка об инвалидности, если ребенок инвалид;
• Справка из образовательного отделения об очной форме обучения, если вычет оформляется на студента;
• Копия исполнительного листа или соглашения на уплату алиментов при разводе.

Единственному родителю для оформления двойного вычета необходимо доказать свой статус.

Единственный родитель предоставляет один из документов:

• Свидетельство о смерти второго родителя;
• Выписка из суда, которая говорит о том, что второй родитель признан безвестно отсутствующим;
• Свидетельство о рождении, в котором в графе отец стоит прочерк или данные внесены со слов матери.

Также необходим паспорт, чтобы доказать, что другой брак не зарегистрирован.

Оформление через ФНС

Иногда, если родители в разводе, удобнее обратиться за вычетом в налоговую инспекцию. Например, если вы хотите вернуть налог за предыдущие периоды.

Вернуть НДФЛ можно за три предыдущих года, то есть в 2023 г. вы можете заполнить декларации за 2022, 2021 и 2020 гг.

Если вы обращаетесь в налоговую инспекцию, чтобы оформить возврат налога за детей при разводе, то порядок действий такой:

• Получаете справку 2-НДФЛ;
• Заполняете декларацию 3-НДФЛ;
• Собираете подтверждающие документы;
• Подаете все это в налоговую.

Камеральная проверка обычно длится три месяца. Затем в течение 10 дней выносится решение, и еще месяц потребуется на перечисление средств на ваш счет.

Образец заявления Перечень необходимых документов для оформления стандартного налогового вычета за ребенка/детей

Частые вопросы

Положен ли двойной вычет на ребенка разведенному родителю, если отец не помогает?

К сожалению, нет. Если у вас нет статуса единственного родителя, вы не сможете получить удвоенную льготу. То, что разведенный отец не участвует в содержании, лишает его возможности получить стандартный вычет, но не является основанием для выплаты вам двойной суммы.

В разводе без алиментов, но папа дает ребенку деньги. Есть у него право на вычет?

Да, если отец ребенка может документально доказать, что обеспечивает ребенка и участвует в его содержании после расторжения брака.

Дочь с зятем в разводе и без работы. Может бабушка получить вычет?

Да, но только в том случае, если бабушка является официальным опекуном ребенка.

Моя годовая з/п достигла в октябре 350 тыс. Больше не будет компенсации?

Вы перестанете получать льготу до конца текущего года. С января следующего выплата возобновляется.

Заключение эксперта

Мы рассказали о том, что такое стандартный налоговый вычет на ребенка, если родители в разводе. Помните, что даже разведенные родители в 2023 году имеют право на налоговую льготу. Это же касается тех, кто лишен родительских прав. Главное — доказать свое участие в содержании ребенка. Советуем вам сохранить нашу статью на случай, если вы решите воспользоваться компенсацией.

Публикуем только проверенную информацию